Як передати активи з ФОП на ТОВ і не заплатити зайвого: два робочі способи

Спосіб перший: внесення до статутного капіталу ТОВ

Найбазовіший і найчистіший спосіб — коли фізична особа вносить своє майно чи товар до статутного капіталу ТОВ в обмін на корпоративні права.

Найголовніше в цьому способі: за роз’ясненням податкової, передача майна в статутний капітал не оподатковується ані ПДФО, ані військовим збором. Але щоб операція була юридично чистою, знадобляться два обов’язкові документи — акт приймання-передачі майна і акт оцінки цього майна.

Перед самим внесенням товару обов’язково потрібно провести інвентаризацію, щоб точно зафіксувати, що саме передається і на яку суму. У звітності ТОВ така операція відображається за кодом доходу 178.

Спосіб другий: продаж активів

Другий варіант — ТОВ просто купує товар чи майно у ФОП за гроші, як у звичайного постачальника.

Тут виникає логічне запитання: звідки в щойно зареєстрованого ТОВ гроші на таку покупку? Є два джерела. Перше — той самий внесений статутний капітал, якщо він уже сформований коштами. Друге — поворотна фінансова допомога від засновника: спочатку кошти заводяться в компанію як допомога, а вже потім ТОВ за ці кошти легально викуповує товар чи майно у ФОП.

Бонусний варіант на майбутнє: реінвестиція дивідендів

Коли ТОВ уже працює і генерує прибуток, є ще один законний інструмент — реінвестиція дивідендів. Замість того щоб виводити прибуток собі як власнику, дивіденди можна направити на збільшення статутного капіталу компанії. Така реінвестиція, як і саме внесення до статутного капіталу, не оподатковується ані ПДФО, ані військовим збором.

Який спосіб обрати, щоб передати активи з ФОП на ТОВ

Найчистіший і найпростіший шлях — поєднання інвентаризації та внесення активів до статутного капіталу з оформленням акта оцінки. Цей варіант закриває питання оподаткування одразу і не вимагає додаткового руху коштів.

Продаж активів варто використовувати в ситуаціях, коли принципово важливо, щоб гроші реально пройшли через рахунок компанії — наприклад, для формування зрозумілої фінансової історії ТОВ з перших операцій.

Це частина ширшого процесу переходу

Передача активів — лише один із етапів повноцінної міграції бізнесу з ФОП на ТОВ. Детальну дорожню карту на 30/60/90 днів, включно з питаннями ПДВ на старих залишках товару та побудовою обліку в новій компанії з першого дня, — дивіться у статті «Перехід з ФОП на ТОВ план 30/60/90 днів: як безпечно перевести бізнес».

А коли компанія вже запрацює і почне приносити прибуток, постане наступне логічне питання — як власнику законно забирати гроші з ТОВ. Про ставки податків із дивідендів, документи, які може вимагати банк при першій виплаті, і правильне формулювання призначення платежу — у статті «Дивіденди ТОВ на єдиному податку: які документи вимагає банк і як заповнити платіжку».

Висновок: передати активи з ФОП на ТОВ можна декількома способами

Як передати активи з ФОП на ТОВ без зайвого оподаткування — питання, яке має два робочі рішення: внесення до статутного капіталу з актом оцінки (без ПДФО і військового збору) або продаж активів через попередньо заведені в компанію кошти.

Найчистіший варіант — перший, а другий доречний, коли важлива саме грошова операція на рахунку компанії. Коли бізнес почне приносити прибуток, аналогічний принцип неоподатковуваного реінвестування працює і з дивідендами.

Якщо плануєте перехід з ФОП на ТОВ і хочете підібрати оптимальний спосіб передачі активів саме під вашу ситуацію — юристи компанії YANKIV проконсультують вас! Якщо ви – ФОП, який планує перейти на ТОВ рекомендуємо розпочати з перегляду вебінару «Перехід з ФОП на ТОВ: як безпечно масштабуватися»!