6 причин податкової перевірки 2026: як ДПС оцінює ризик вашого бізнесу

Причина перша: кількість РРО більша за кількість працівників

Якщо у суб’єкта господарювання зареєстровано більше кас (РРО чи ПРРО), ніж офіційно оформлених найманих працівників, — для податкової це прямий сигнал невідповідність РРО кількості працівників трактується як ризик використання неоформленої праці та виплати заробітної плати “в конвертах”. Логіка проста: за кожним касовим апаратом має стояти реальна людина, яка на ньому працює.

Чи можна використовувати один ПРРО для офлайн і онлайн продажів? Детально розбірали в статті: «Один ПРРО для офлайн і онлайн продажів: коли це законно, а коли ризик».

Причина друга: нульові виторги при діючій ліцензії на алкоголь чи тютюн

Наявність чинної ліцензії на реалізацію алкогольних напоїв чи тютюнових виробів за відсутності обліку виторгу по них — окремий сигнал ризику. Логіка податкової проста: ніхто не платитиме за ліцензію, щоб нічого не продавати. Тому нульові виторги при діючій ліцензії на алкоголь при цьому може свідчити або про нереальну діяльність, або про приховування фактичної реалізації підакцизних товарів.

Як заповнити та подати електронну заяву на отримання ліцензії для роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами, читайте в статті «Ліцензія на алкоголь та тютюн для ФОП 2026: заповнення заяви J/F1303406».

Причина третя: відсутність або надто низька частка готівкових розрахунків

Якщо готівкові розрахунки взагалі відсутні, або їхня частка від загального обороту незначна — менше 10-30% — це може свідчити про ймовірне непробиття чеків через РРО. Податкова звертає увагу саме на аномально низьку частку готівки, а не на її повну відсутність як таку.

Хто може ініціювати фактичну перевірку? Про що нагадує постанова Верховного Суду від 07.04.2026 у справі №560/3779/25? Розібрала судову справу та алгоритм податкової перевірки у статті «Фактична перевірка без попередження: хто насправді може її ініціювати».

Причина четверта: нерегулярна фіскалізація діяльності

Діяльність суб’єкта господарювання має бути регулярною, рівномірною і прогнозованою. Різкі сплески активності або тривалі перерви без обґрунтування — це самостійний фактор ризику, навіть якщо кожна окрема операція оформлена коректно.

Коли цифрові товари звільнено від фіскалізації, читайте в статті про ПРРО для електронних послуг!

Причина п’ята: дохід не покриває мінімальні витрати

Якщо обсяг доходу суб’єкта господарювання суттєво менший за орендну плату, заробітну плату, комунальні послуги та інші поточні витрати бізнесу — це сигнал ризику. Логіка тут та сама, що й з ліцензіями: мета господарської діяльності — отримання доходу, і бізнес, який стабільно працює собі в збиток, викликає закономірні питання.

Причина шоста: скарги громадян

Звернення та скарги громадян щодо можливих порушень законодавства завжди враховуються при формуванні планів перевірок. Це єдина з шести причин, яка не залежить від автоматичного аналізу фінансових показників, а надходить безпосередньо від третіх осіб.

Що показує статистика реальних перевірок

Ці критерії — не теоретична конструкція, а те, що підтверджується практикою фактичних перевірок. За період з 1 червня по 30 вересня 2025 року відділом фактичних перевірок було проведено 177 перевірок, і топ-5 виявлених порушень виглядає так:

• відсутність коду УКТ ЗЕД у фіскальному чеку — 101 випадок (29,9%);
• проведення розрахункових операцій без застосування РРО/ПРРО — 90 випадків (26,6%);
• порушення обліку товарних запасів — 37 випадків (10,4%);
• відсутність цифрового значення марки акцизного податку у чеку при продажу алкоголю — 21 випадок (6,2%);
• використання праці найманої особи без оформлення трудових відносин — 20 випадків (5,9%).

Ці цифри показують, що найпоширеніші порушення на практиці пов’язані саме з фіскалізацією розрахунків і обліком товару — тобто напряму перетинаються з причинами третьою і першою з офіційного переліку ризиків.

Головний висновок від самої податкової

ДПС прямо підсумовує: чим більше цих ознак ризику збігається одночасно для одного суб’єкта господарювання, тим вищий сукупний рівень ризику і, відповідно, вища ймовірність призначення перевірки. Жодна окрема ознака сама по собі найчастіше не є критичною, але їхнє накопичення суттєво підвищує увагу податкової.

Найкращий захист від потрапляння до групи ризику та мінімізувати причини податкової перевірки — це послідовне дотримання законодавства, належний облік товарних і касових операцій та загальна прозорість діяльності бізнесу.

Висновок: причини податкової перевірки озвучені

Причини податкової перевірки 2026 більше не є секретом — ДПС офіційно назвала шість конкретних критеріїв ризикоорієнтованої системи: невідповідність кількості кас і працівників, нульові виторги при діючій ліцензії, аномально низька частка готівки, нерегулярна фіскалізація, дохід, що не покриває витрати, та скарги громадян. Розуміння цих критеріїв дозволяє підприємцю самостійно оцінити власний рівень ризику ще до того, як це зробить податкова.

Якщо хочете перевірити, чи не потрапляє ваш бізнес під один із цих критеріїв ризику, і завчасно усунути вразливі місця — юристи YANKIV проведуть консультацію або комплексний аудит ФОП, який виявить ризики до того, як ними зацікавиться податкова.