Зміни для ФОП з 1 листопада 2026 року: що платити, що здавати і до чого готуватися
За два тижні жовтня підписали три закони, які змінюють правила гри на 2027 рік: посилки з-за кордону, податок на продажі через маркетплейси і податок з оренди 5% замість 18%. Додайте до цього звітність за 9 місяців, новий звіт до 9 листопада і постанову про укриття для бізнесу.
Зібрали в одному місці всі зміни для ФОП з 1 листопада 2026 року: скільки платити в листопаді, які дедлайни не пропустити і до чого вже зараз варто готуватися.
Скільки платить ФОП 1 і 2 групи у листопаді 2026 року
Почнімо з обов’язкових платежів. Для 1 і 2 групи суми фіксовані, а крайній строк сплати єдиного податку і військового збору за листопад — 20 листопада.
ФОП 1 групи:
- єдиний податок — 332,80 грн (10% прожиткового мінімуму);
- військовий збір — 864,70 грн;
- разом — 1 197,50 грн.
ФОП 2 групи:
- єдиний податок — 1 729,40 грн (20% мінімальної зарплати);
- військовий збір — 864,70 грн;
- разом — 2 594,10 грн.
ЄСВ. У листопаді ФОП 1 і 2 групи сплачувати ЄСВ не зобов’язані: внесок за IV квартал сплачується до 19 січня 2027 року. Але щоб у січні не платити одразу 5 707,02 грн, можна сплачувати щомісяця по 1 902,34 грн. Детально про ЄСВ у 2026 році — у статті «ЄСВ для ФОП 2026: все про обов’язкову сплату та нові терміни».
ФОП 3 групи: декларація за 9 місяців і сплата податку
Для 3 групи листопад — це звітний місяць з двома дедлайнами.
- До 9 листопада включно — подати декларацію платника єдиного податку за 9 місяців 2026 року (40 днів після закінчення кварталу).
- До 19 листопада включно — сплатити єдиний податок 5% (або 3% для платників ПДВ) і військовий збір 1% від доходу за III квартал (10 днів після граничного строку подання декларації).
Що робити, якщо доходу не було, дохід був лише в одному кварталі чи ФОП відкрито посеред року, — у статті «Декларація ФОП 3 групи за 3 квартал: подавати чи ні».
Податок на маркетплейси з 1 січня 2027 року: закон 4903
Найбільше змін чекає на тих, хто продає через онлайн-платформи. Закон № 4903, який у народі називають «законом про OLX», Верховна Рада ухвалила ще 9 червня, а Президент підписав 22 жовтня. Основні норми запрацюють з 1 січня 2027 року.
Платформа стає податковим агентом для фізосіб
З 2027 року маркетплейс сам утримуватиме податок з продавців, які торгують як звичайні фізособи без ФОП (нова ст. 178-1 ПКУ):
- 10% з виручки (5% ПДФО + 5% військового збору), якщо річний дохід через платформи не перевищує 834 мінімальні зарплати — близько 7,2 млн грн за цифрами 2026 року;
- 23% (18% + 5%) з доходу понад цю суму або якщо порушено умови закону;
- продаж власних речей через маркетплейси на суму до 2 000 євро на рік не оподатковується зовсім.
ФОП платформа не утримує податок — але лише якщо знає, що ви ФОП
Якщо ви зареєстровані на платформі саме як підприємець, маркетплейс ваш дохід не чіпає, і ви платите свій єдиний податок, як і раніше.
Саме тому Prom, OLX, Rozetka й іноземні платформи вже розсилають анкети з проханням підтвердити статус. Відповідайте точно: «я ФОП», з податковим номером і підприємницьким рахунком. Якщо пропустити анкету і платформа запише вас як фізособу, з 2027 року вона знімать 10% з кожного продажу. А зарахувати ці 10% у рахунок єдиного податку закон не дозволяє, тож ви платитимете двічі.
Подвоїти ліміт, продаючи як ФОП і фізособа, не вийде
Ідея «частину продавати як ФОП, частину як фізособа і так подвоїти ліміт» не спрацює. Новий п. 292.17 ПКУ прямо каже: до обсягу доходу для спрощеної системи включається будь-який дохід, отриманий особою через цифрові платформи.
Простими словами: у вас один податковий номер. Продали як фізособа на 4 млн грн — для ФОП ліміту лишилося на 4 млн грн менше. Перевищили — прощавай, спрощена система. Які ліміти доходу діють для кожної групи у 2026 році: 1 група — 1 444 049 грн, 2 група — 7 211 598 грн, 3 група — 10 091 049 грн.
Кілька маркетплейсів одночасно
Торгувати на кількох платформах можна, і це не означає автоматично ставку 23%, як іноді кажуть. Кожна платформа утримуватиме свої 10%. Але ліміти (2 000 євро на продаж речей і 834 мінімальні зарплати загалом) рахуються разом по всіх платформах.
Платформи не бачать оборотів одна одної, тож перерахунок робитиме податкова. Вона щороку збиратиме звіти всіх платформ і, якщо ви перевищили ліміт, до 1 липня надішле податкове повідомлення-рішення з донарахуванням 23% на суму перевищення. На сплату дається 60 днів.
Etsy, Amazon та обмін даними з податковою: рахуйте дохід за випискою платформи
Ще одна зміна стосується тих, хто продає за кордон. 29 жовтня ДПС приєдналася до Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про доходи через цифрові платформи (DPI MCAA).
Що це означає на практиці:
- з 2027 року іноземні платформи передаватимуть дані про українських продавців своїм податковим, а ті — українській ДПС;
- перші звіти податкова побачить у 2028 році, за 2027 рік. Даних за 2026 рік і раніше не буде;
- у звіті — ваші дані, країна резидентства, рахунок для виплат, сума доходу, кількість операцій і комісії, які утримала платформа.
Першим очікуємо обмін щодо Etsy: для продавців поза США вона працює через ірландську компанію, а Ірландія давно обмінюється такою інформацією.
Головний практичний висновок — дохід рахуємо за випискою платформи, а не за банком. Приклад: ви продали на Etsy на 1 000 доларів, Etsy утримала 50 доларів комісії, Payoneer — ще 20, і на рахунок ФОП надійшло 930 доларів. Сьогодні багато хто декларує саме 930 доларів. Але з 2027 року податкова бачитиме всі 1 000 доларів, і будь-яка розбіжність між звітом платформи і вашою декларацією стане приводом для запиту. Тож ФОП 3 групи, які продають на Etsy, вже з 2027 року мають декларувати дохід за виписками платформи. Облік варто перебудувати заздалегідь.
Чи передаватимуть маркетплейси дані про ФОП
Стовідсоткової відповіді поки немає: порядок і форма звітування платформ ще не затверджені. Але за текстом закону продавцем є будь-який користувач платформи, і фізособа, і ФОП. Податок з ФОП платформа не утримує, але прозвітувати про його дохід може так само, як про дохід фізособи.
Тобто є ризик, що вже з 2027 року податкова бачитиме ваш оборот не лише на іноземних, а й на українських маркетплейсах. І якщо для збільшення лімітів ви змінюєте ФОП на маркетплейсі, податкова це помітить: акаунт прив’язаний до однієї людини і її податкового номера.
ПДВ на посилки до 150 євро: закон 5025
Друга велика зміна — так званий «закон про посилки». Верховна Рада ухвалила його 15 жовтня (252 голоси «за»), Президент підписав 22 жовтня. Це Закон № 5025.
Що змінюється. Зараз посилка з іноземного магазину вартістю до 150 євро не оподатковується. За новим законом з таких посилок сплачуватиметься ПДВ 20%. Але платитимете його не ви на пошті: податок сплачує маркетплейс або його посередник в Україні і закладає в ціну на сайті. Для покупця це виглядатиме як подорожчання товарів на AliExpress чи Temu приблизно на п’яту частину. Базою буде ціна, яку ви реально заплатили, а не митна оцінка товару.
Що залишили без податку:
- безоплатний і нерегулярний подарунок від фізособи фізособі вартістю до 45 євро;
- окремі товари для оборони та енергетичне обладнання, для яких уряд ще має затвердити порядок звільнення.
Коли запрацює. Не раніше 1 липня 2027 року і лише після окремого рішення Кабміну про те, що митниця і платформи технічно готові. Тож у листопаді, грудні і на Новий рік посилки замовляються за старими правилами.
Податок з оренди 5% замість 18% з 23 жовтня 2026 року
З 23 жовтня 2026 року податок з доходу фізособи від оренди житла і нежитлової нерухомості знизили з 18% до 5%. Військовий збір лишився 5%, тож разом із доходу від оренди квартири, офісу чи складу тепер сплачується 10% замість 23%. Виняток — оренда сільськогосподарської землі і паїв: там залишилися 18% + 5%.
Через ФОП здавати все одно дешевше: 2 група платить фіксовану суму, 3 група — 5% + 1% військового збору. Але зміна напряму стосується двох категорій.
Якщо ви здаєте нерухомість як фізособа компанії або ФОП. Тут орендар є податковим агентом і сам утримує податок з орендної плати. З виплат після 23 жовтня він має утримувати 5% ПДФО і 5% збору, а не 18% і 5%. Якщо ви такий орендар — перелаштуйте розрахунок, інакше утримаєте зайве.
Якщо ви здаєте квартиру іншій фізособі і платите податок самі. Щоквартальну сплату скасували. Тепер ПДФО і військовий збір з оренди сплачуються один раз на рік, після подання декларації до 1 травня. Платіж за III квартал, який раніше треба було внести до 9 листопада, вже не обов’язковий: усю суму за 2026 рік ви доплатите у 2027 році.
Звіт про осіб з інвалідністю до 9 листопада: чи треба подавати ФОП
Новий звіт про внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю затверджено наказом Мінфіну № 453. Цього року до 9 листопада подаються одразу три окремі звіти: за I, II і III квартали 2026 року. Якщо внесок нараховано, сплатити його треба до 19 листопада.
Хто платник. За законом — роботодавець, у якого середньооблікова кількість штатних працівників за квартал становить 8 і більше і який не виконав норматив робочих місць для осіб з інвалідністю. У самій формі звіту (рядок 09) передбачено лише три категорії: роботодавці з 8–25 працівниками, роботодавці з 25 і більше працівниками, організації, що займаються реабілітацією осіб з інвалідністю. Категорії «роботодавець із двома працівниками» там немає.
Позиція ДПС. У ЗІР (категорія 135.05) податкова радить подавати звіт усім, навіть якщо працівників менше 8, заповнивши шапку і рядки 01–08.
Наша позиція. Це роз’яснення, а не закон. Закон «Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю» пов’язує обов’язок звітувати саме з платником внеску. Тому якщо у вас 7 працівників чи менше, ми не бачимо доцільності подавати порожній звіт. Досвід з формою 4ДФ для ФОП без працівників показує: зайва звітність лише дає податковій більше приводів для питань. Але рішення за вами.
Відео на тему: Зміни ФОП з 1 листопада! Дуже БАГАТО всього!
Постанова 1092 і 4 грудня: що насправді вимагають від бізнесу
У жовтні гаряче обговорювали постанову Кабміну № 1092 у переказі «з 4 грудня без укриття працювати не можна». Насправді від бізнесу вимагають три речі:
- затвердити наказом алгоритм дій під час тривоги: що роблять працівники і куди йдуть;
- визначити безпечне місце: укриття, споруду подвійного призначення або безпечний простір у самому приміщенні за розрахунком;
- інформувати працівників і відвідувачів про тривогу і про те, де укриття, наприклад табличкою на вході.
У постанові немає слова «штраф» і немає органу, який би його виписував. До того ж 29 жовтня прем’єр-міністр заявив про намір відтермінувати нові вимоги ще на три місяці, орієнтовно до 4 березня 2027 року. Мінекономіки разом із МВС і ДСНС готують зміни до постанови, зокрема щоб дозволити користуватися сусіднім укриттям.
Чек-лист ФОП на листопад 2026
- до 9 листопада — декларація 3 групи за 9 місяців; звіти про внесок на підтримку осіб з інвалідністю за I–III квартали (якщо ви їх платник);
- до 19 листопада — сплата ЄП і ВЗ 3 групою за III квартал; сплата внеску за осіб з інвалідністю, якщо він нарахований;
- до 20 листопада — сплата ЄП і ВЗ 1 і 2 групою за листопад;
- до кінця року — заповнити анкети маркетплейсів і підтвердити статус ФОП;
- до 2027 року — перебудувати облік доходу від іноземних платформ на дані виписок платформи;
- якщо ви орендар фізособи — з 23 жовтня утримувати з орендної плати 5% + 5% замість 18% + 5%.
Висновок: зміни для ФОП з 1 листопада 2026
Листопад 2026 року для ФОП — це звичайні платежі й декларація за 9 місяців для 3 групи, але головне — підготовка до 2027 року. Маркетплейси стають податковими агентами, доходи через платформи рахуються в ліміт єдиного податку, податкова отримуватиме дані від іноземних платформ, а посилки до 150 євро обкладуть ПДВ. Водночас є і хороша новина: податок з оренди для фізосіб знизили з 18% до 5%.
Хочете, щоб за строками, лімітами і новими правилами стежили за вас?
- податкове обслуговування ФОП — звітність, платежі та контроль ліміту доходу з урахуванням продажів через платформи;
- реєстрація ФОП — якщо ви продаєте як фізособа і хочете перейти на єдиний податок до 2027 року;
- консультація — якщо треба швидко зрозуміти, як нові правила стосуються саме вас.
Про автора
Богдан Янків
Верифіковано
Рецензовано Михайло Ортинський
Адвокат та підприємець, засновник ЮК YANKIV
Юрист та підприємець з понад 10 роками практики. Спеціалізується на податковому праві, корпоративному консалтингу та захисті бізнесу. Засновник YANKIV та партнер Вчасно.Звіт.
