Реформа спрощеної системи оподаткування: що насправді пропонує Мінфін
Зміст
приховати
Заголовки в новинах звучать так, ніби спрощенку вже поховали: єдиний податок 10%, обов’язкове ПДВ, заборонені види діяльності. Реальність спокійніша. Реформа спрощеної системи оподаткування поки що існує у форматі листа Мінфіну з переліком ідей, а не тексту законопроєкту, який хтось вніс до Верховної Ради.
Різниця між цими двома станами принципова: у першому випадку ми бачимо напрям, у якому рухається думка міністерства, у другому — документ, за яким уже можна рахувати гроші й ухвалювати рішення.
Тож розберемо спокійно: що саме запропонував Мінфін, кого це може зачепити, коли зміни здатні запрацювати і що робити підприємцю, поки конкретики немає.
Звідки взялася новина і чому це ще не закон
10 серпня 2026 року стало відомо, що Міністерство фінансів розробляє законопроєкт про перегляд правил роботи ФОП на спрощеній системі оподаткування. Інформація прозвучала у відповіді на звернення народної депутатки.
Тобто джерело новини — лист. У листі можна окреслити намір, у законопроєкті — зафіксувати норму. Поки немає ні тексту, ні переліку конкретних видів діяльності, будь-які розрахунки на кшталт «скільки я платитиму» лишаються здогадками.
Мінфін і сам визнає, що конкретики бракує. Не названо ні послуг, які оподатковуватимуть за підвищеною ставкою, ні категорій підприємців, яких можуть вивести з другої групи, ні механізму, за яким нові ставки поєднуватимуться з ПДВ.
Чотири зміни, які пропонує Мінфін
Попри відсутність тексту, контури майбутньої реформи окреслені достатньо чітко. Міністерство назвало чотири напрями, у яких хоче змінити правила для платників єдиного податку.
- Вивести окремі види діяльності з другої групи єдиного податку і перевести їх на третю.
- Встановити для третьої групи різні ставки єдиного податку залежно від виду діяльності.
- Запровадити для окремих видів послуг ставку єдиного податку до 10%.
- З 1 січня 2028 року зробити обов’язковою реєстрацію платником ПДВ для спрощенців, які перевищать встановлений поріг.
Кожен із цих пунктів б’є по різних категоріях підприємців, і жоден поки не має «адреси» — конкретного переліку видів діяльності, на які він пошириться. Далі розберемо їх по черзі.
Друга група під питанням: частину діяльності хочуть перевести на третю
Перша пропозиція виглядає технічною, але для тих, кого вона зачепить, наслідки будуть цілком грошовими. Ідеться не про заборону діяльності як такої: окремі напрями просто не зможуть залишатися на другій групі й перейдуть на третю.
Хто саме опиниться в цьому переліку — питання відкрите. Мінфін не уточнив, які категорії підприємців планує вивести з другої групи, тож сьогодні жоден ФОП не може впевнено сказати, чи стосується це його діяльності.
Здається, що це суто адміністративна перестановка. На практиці зміна групи означає інший режим оподаткування, а отже, інші суми до сплати — і рахувати їх доведеться заново.
Найгучніший пункт реформи — можлива ставка єдиного податку до 10%. Щоб зрозуміти масштаб, достатньо порівняти її з тим, що є зараз.
ФОП третьої групи, який не зареєстрований платником ПДВ, сплачує 5% єдиного податку і 1% військового збору. Якщо для окремих категорій ставку піднімуть до 10%, податкове навантаження для них може зрости вдвічі.
Зверніть увагу на формулювання: «до 10%», а не «10% для всіх». Мінфін говорить про диференційовані ставки. Простими словами, це коли розмір податку залежить не лише від вашого доходу, а й від того, чим саме ви займаєтесь.
Хто потрапить під максимальну ставку, поки невідомо: перелік послуг не оприлюднений. Саме тому будь-які поради «терміново змінюйте вид діяльності» зараз не мають під собою жодної фактичної основи.
Відео на тему: 🚫 ФОП анулювали єдиний податок – Верховний суд зупинив це!
ПДВ для ФОП з 2028 року: обов’язкове, але не для всіх
Тут виникає найбільше плутанини. У новинах зміну подають як «обов’язкове ПДВ для ФОП», хоча йдеться про обов’язкову реєстрацію платником ПДВ лише для тих спрощенців, які перевищать встановлений поріг доходу.
Самого порогу ще немає. Відомо лише обмеження зверху: він не може бути вищим за 85 тисяч євро. Конкретну цифру має визначити законопроєкт.
Дата теж названа — 1 січня 2028 року. Це означає, що навіть у разі ухвалення закону підприємці матимуть час на підготовку.
Що обіцяють зі спрощенням адміністрування ПДВ
Разом із розширенням кола платників ПДВ Мінфін пропонує зробити роботу з цим податком менш обтяжливою. Серед можливих змін названо три.
- Перехід зі щомісячної на квартальну звітність.
- Можливість складати зведені податкові накладні.
- Попереднє заповнення окремих даних податковими органами.
Наскільки це справді полегшить життя, покаже текст законопроєкту. Обіцянка спростити адміністрування і робоча процедура, прописана в нормі, — далеко не завжди те саме.
Реформа не виникла на порожньому місці
Ідеї Мінфіну виглядають несподіваними лише тоді, коли розглядати їх окремо від ширшого контексту. Меморандум з МВФ передбачає не тільки майбутнє розширення кола платників ПДВ, а й комплексну реформу спрощеної системи, автоматизацію адміністрування податків і посилення ризик-орієнтованого контролю.
Більше того, у Меморандумі є й строки. На 2027 рік заплановано вивести окремі види діяльності з другої групи до третьої та запровадити диференційовані ставки єдиного податку — до 10% — для платників третьої групи, які надають послуги.
Отже, мова йде вже не про точкове підвищення ставки, а про зміну правил роботи спрощеної системи загалом. І це та частина новини, яку варто сприймати серйозно.
«Штучне дроблення бізнесу»: паралельний фронт змін
Поки публічно обговорюють ставки, уряд рухається ще в одному напрямі — посилює увагу до схем штучного дроблення бізнесу. На першому засіданні Міжвідомчої робочої групи з питань детінізації економіки сферами з найбільшими ризиками таких схем назвали торгівлю та ресторанний бізнес.
Критеріїв, за якими діяльність визнаватимуть штучним дробленням, поки не затверджено — їх лише мають розробити до середини серпня. Попри це обмеження для окремих платників єдиного податку вже обговорюються.
Для підприємця висновок простий: увага держави до структури бізнесу зростає паралельно з розмовами про ставки.
Чому панікувати зарано — і чому розслаблятися теж
Що ми маємо станом на сьогодні? Інформаційний вкид без деталей і без офіційного проєкту. Немає ні тексту, ні переліків, ні відповіді на головне питання кожного ФОП: «Чи це взагалі про мене?»
Предметно обговорювати зміни, а тим більше перебудовувати під них бізнес, можна буде тоді, коли законопроєкт з’явиться на розгляді у Верховній Раді. До того моменту будь-які розрахунки — це робота з чернеткою чужих намірів.
Водночас сам факт таких заяв про щось свідчить. Спрощену систему справді чекає реформа, і питання лише в тому, якою вона буде та коли набуде чинності.
Висновок: що робити до появи законопроєкту
Спокій зараз корисніший за рішення нашвидкуруч. Але спокій не дорівнює бездіяльності — є речі, які варто зробити вже, не чекаючи тексту закону.
- Порахуйте, як виглядатиме економіка вашого бізнесу, якщо ставка єдиного податку виявиться вищою за нинішні 5%.
- Не ухвалюйте структурних рішень — зміну групи, поділ чи об’єднання бізнесу — на основі новин, у яких немає жодного нормативного тексту.
- Стежте за появою законопроєкту у Верховній Раді: саме там з’являться конкретні види діяльності, ставки й поріг для ПДВ.
- Працюйте у штатному режимі, тримаючи руку на пульсі.
Ці кроки нічого вам не коштують, але дають найцінніше — час на зважене рішення тоді, коли конкретика нарешті з’явиться.
Головна незручність цієї новини в тому, що вона не дає відповіді на єдине питання, яке справді має значення: чи зачепить реформа саме вашу діяльність. Поки Мінфін мовчить про деталі, найкорисніше — тверезо оцінити, наскільки ваш бізнес готовий до вищої ставки або до роботи з ПДВ.
Якщо хочете подивитися на власну ситуацію без ілюзій, почніть з аудиту ФОП: він показує слабкі місця ще до того, як вони перетворюються на проблему.
Якщо облік і звітність забирають більше часу, ніж сам бізнес, це задача для податкового обслуговування ФОП. А коли питання одне й конкретне, швидше буде отримати консультацію податкового адвоката.
Про автора
Вікторія Чохрій
Верифіковано
Рецензовано Богдан Янків
Керівник відділу податкових консультацій
11 років практичного досвіду. Відповідає за ведення судових справ, супровід податкових перевірок і комунікацію з держорганами. Надає професійну юридичну допомогу у сфері податкового, сімейного та цивільного права.
