Об’єднання реєстрів податкової у 2026: що ДПС бачить про ваш бізнес

Напрям перший: військовий облік

Постановою Кабміну від 29 липня №981 податкову зобов’язали протягом 90 днів передати до реєстру “Оберіг” дані з реєстру платників податків про всіх чоловіків віком від 18 до 60 років. Це означає, що ТЦК автоматично звіряє й оновлює власну базу даними з податкової.

Тут одразу варто зняти поширений страх: закривати ФОП, щоб “не світитися”, сенсу немає. Податковий номер нікуди не зникає незалежно від статусу ФОП, і інформація передається між реєстрами так само. Більше того, без реєстрації ФОП ті самі надходження коштів виглядатимуть уже як незадекларований дохід звичайної фізичної особи — тобто закриття ФОП у такій ситуації радше створює додатковий ризик, а не усуває його.

Напрям другий: кордон

Податкова і прикордонна служба запустили автоматичний обмін даними. Раніше податкова надсилала паперовий запит і чекала на відповідь тижнями — тепер працівник ДПС формує електронний запит з підписом і бачить дату перетину кордону за лічені секунди.

Практичне значення цього напряму подвійне. По-перше, це питання податкового резидентства — чи перебувала особа в Україні понад 183 дні на рік. По-друге, це питання виявлення фіктивних операцій: коли директор нібито підписав звіт в Україні, а фактично перебував за кордоном, або коли ФОП формально видає чеки в Україні без найманих працівників, тоді як сам власник насправді за межами країни.

Прикордонна служба окремо наголосила: наявність податкового боргу на можливість виїзду не впливає — це питання виключно суду.

Український ФОП проживає в ЄС: куди платити податок і як не потрапити на подвійне оподаткування — читаємо в статті!

Напрям третій: пошта і платежі

Найважливіший для ФОП напрям. З 1 серпня Укрпошта, банки та платіжні оператори зобов’язані вказувати у чеках і супровідних документах податковий номер, прізвище й навіть номери карток одержувачів — зокрема при післяплаті й переказах. Ці дані зберігаються і передаються податковій.

Це вже не теорія, а робочий механізм: Нова Пей передає подібні дані податковій ще з 1 березня 2025 року. На практиці це дає два чіткі ефекти. Перший — люди, які працювали без реєстрації ФОП, почали отримувати листи з проханням задекларувати й сплатити податок з таких надходжень. Другий — ті, хто приймав оплати, але не пробивав чек через РРО, отримали штрафи за незастосування каси.

Окремо варто розрізняти ситуацію з Укрпоштою. За роз’ясненням податкової, при відправленнях через Укрпошту застосовувати РРО не потрібно. Але це не означає безпеки: систематичні відправлення накладеним платежем тепер видно за податковим номером відправника — як усередині країни, так і за кордон. Тобто каса не обов’язкова, але прихований дохід усе одно на видноті.

Що з ПРРО і кордоном одночасно

Податкова вже зараз стежить за тим, щоб один РРО був прив’язаний до одного конкретного працівника. Якщо у ФОП зареєстровано три каси, але формально нуль найманих працівників — це створює логічне запитання. З урахуванням даних про перетини кордону цілком імовірні додаткові запити на кшталт “як в Україні продавався товар без працівників, поки власник ФОП фактично перебував за кордоном”.

Тому варто заздалегідь подбати про документальне підтвердження того, хто фактично виконує роботу — фізичні ресурси, які реально забезпечують продаж. Якщо частина послуг надається дистанційно, або товар передає фулфілмент-партнер, це також потрібно задокументувати заздалегідь, а не пояснювати постфактум під час перевірки.

Напрям четвертий: міжнародний обмін CRS 2.0

Для власників іноземних рахунків чи криптоактивів з 1 липня діє оновлений стандарт автоматичного обміну — CRS 2.0. Тепер під обмін даними між податковими понад 100 країн підпадають не лише банківські рахунки, а й електронні гроші та криптовалюта. Технічної анонімності криптоактивів фактично більше немає: країни передають інформацію про тих, хто відкрив рахунок за кордоном на український паспорт і адресу.

Які країни передали податкову інформацію в Україну: повний огляд CRS-обміну 2024-2026 — читаємо в статті!

Чи законно все це і що каже Верховний Суд

Формально обмін спирається на конкретні закони й постанови, а в умовах воєнного стану додатково обґрунтовується інтересами національної безпеки. Але для платника податків тут є важливий захисний нюанс.

Верховний Суд неодноразово прямо зазначав: податкова інформація з баз даних — дані каси, IP-адреси, аналіз ланцюгів постачання — має лише інформаційний характер і сама по собі не є доказом порушення. Підтвердити чи спростувати порушення можуть лише первинні документи. Ця позиція відображена, зокрема, у постановах Верховного Суду від 18 грудня 2025 року та від 12 серпня 2025 року.

На практиці це означає: дані з реєстрів — це підстава для податкової прийти із запитом чи перевіркою, а не готовий, самодостатній штраф. Тому ігнорувати запити від ДПС не варто, але так само варто тримати напоготові первинні документи, що підтверджують доходи, — і якщо податкова спробує донарахувати податок лише на основі цифр з баз даних, без фактичного дослідження документів, таке рішення цілком реально оскаржити в суді.

Яка картина склалась станом на сьогодні

Підсумовуючи, податкова вже реально синхронізована з реєстром “Оберіг” і ТЦК, з прикордонною службою, з поштовими й платіжними операторами, з міжнародними базами в межах CRS, а також з Пенсійним фондом.

Тенденція очевидна: обмін даними між реєстрами продовжуватиме зростати, а простір для “сірих” операцій — звужуватись. Але це не привід для паніки чи закриття ФОП, а привід один раз навести порядок: приймати кошти офіційно, зберігати документи на доходи і не покладатись на те, що операція залишиться непоміченою — тепер вона видна за замовчуванням.

Висновок: об’єднання реєстрів податкової в дії

Об’єднання реєстрів податкової — це не одноразова зміна, а системний процес, який охопив військовий облік, прикордонний контроль, поштові й банківські перекази та міжнародний обмін фінансовими даними.

Головний практичний висновок: сирі дані з цих реєстрів — лише підстава для перевірки, а не автоматичний доказ порушення, і саме наявність первинних документів на власні доходи залишається головним захистом підприємця в разі спору з податковою.

Якщо хочете перевірити, чи не створює ваша поточна модель роботи ризиків з урахуванням нового рівня прозорості даних — фахівці юридичної компанії YANKIV проконсультують та підберуть відповідне рішення!