Коли ФОП платити ЄСВ, які є пільги та як звітувати

Єдиний соціальний внесок — обов’язковий платіж для більшості підприємців. Від нього залежать страховий стаж, майбутня пенсія, декретні та інші соціальні виплати. Ставка ЄСВ одна для всіх, 22%, але база нарахування залежить від системи оподаткування.

Розберемо, коли ФОП платити ЄСВ, скільки платити у 2026 році, до якого числа, як звітувати, хто звільнений і що робити, якщо платіж пішов не туди.

Скільки ЄСВ платить ФОП у 2026 році

Правила нарахування залежать від системи оподаткування.

ФОП на єдиному податку (1, 2, 3 група) сплачують 22% від мінімальної заробітної плати незалежно від доходу. У 2026 році мінімальна зарплата становить 8 647 грн, тож:

• мінімальний ЄСВ — 1 902,34 грн на місяць;
• за квартал — 5 707,02 грн;
• за рік — 22 828,08 грн.

ФОП на загальній системі сплачують 22% від чистого доходу. У місяці, коли чистого доходу немає, ЄСВ можна не платити, але й стаж за ці місяці не накопичується.

Чи можна платити більше мінімуму

Так. Спрощенці можуть добровільно сплачувати ЄСВ з вищої бази. Це збільшує майбутню пенсію, декретні та інші соціальні виплати. Верхня межа — 22% від 20 мінімальних зарплат:

• максимальна база у 2026 році — 172 940 грн;
• максимальний ЄСВ — 38 046,80 грн на місяць.

Строки сплати ЄСВ у 2026 році

ЄСВ сплачують щокварталу, до 20 числа місяця, що настає за кварталом:

• за I квартал — до 20 квітня 2026 року;
• за II квартал — до 20 липня 2026 року;
• за III квартал — до 19 жовтня 2026 року;
• за IV квартал — до 19 січня 2027 року.

Сплачувати можна щомісяця, щотижня чи навіть щодня. Головне, щоб до граничного строку надійшла вся квартальна сума. ФОП 1 та 2 групи зручніше платити щомісяця по 1 902,34 грн: так навантаження розподіляється рівномірно, а ФОП 3 групи сплачує квартальний платіж 5 707, 02 грн.

Усі правила сплати, строки і звітність зібрані в статті «ЄСВ для ФОП 2026: все про обов’язкову сплату та нові терміни».

Як ФОП звітує про ЄСВ

ФОП без найманих працівників звітують про ЄСВ за себе один раз на рік, і на єдиному податку, і на загальній системі. Протягом року ви просто сплачуєте внески, а за підсумками року подаєте Додаток по ЄСВ 1 у складі річної декларації.

Строки звітності за 2026 рік:

• ФОП 3 групи — разом із декларацією за IV квартал, до 9 лютого 2027 року;
• ФОП 1 і 2 груп — разом із річною декларацією, до 1 березня 2027 року.

Протягом року податкова не нараховує вам ЄСВ. Ваші платежі накопичуються в кабінеті як «переплата» і зараховуються лише після річного звіту. Тоді ж, якщо якийсь платій надійшов із запізненням, нарахують штраф. Яка сума «переплати» є нормою на кожну дату, розписано в статті «”Переплата” ЄСВ у кабінеті ФОП 2026: чому виникає і що робити».

Відео на тему: ЄСВ для ФОП. Все що треба знати!

ЄСВ для новозареєстрованих ФОП

Перший місяць після реєстрації — окрема історія, і правила залежать від групи.

ФОП 1 і 2 групи. Якщо ви подали заяву про перехід на єдиний податок разом із реєстрацією, до кінця місяця подання заяви ви перебуваєте на загальній системі. Немає доходу в цьому місяці — немає й ЄСВ за нього. Сплата починається з першого числа наступного місяця, коли ви стаєте платником єдиного податку.

ФОП 3 групи. Статус платника єдиного податку з’являється одразу з дати подання заяви, тому ЄСВ сплачується вже з першого місяця реєстрації. У «Дії» може відображатися нарахування за весь квартал, але платити потрібно лише за місяці, коли ФОП фактично був зареєстрований.

Хто з ФОП може не платити ЄСВ

Від сплати ЄСВ за себе звільнені:

• пенсіонери за віком і за вислугу років — з місяця, наступного за призначенням пенсії;
• особи з інвалідністю, які отримують пенсію або соціальну допомогу;
• ФОП, які працюють за наймом, якщо роботодавець сплачує за них ЄСВ не менше мінімального. З 1 жовтня 2025 року підходить і сумісництво;
• мобілізовані і контрактники;
• ФОП у декреті і у відпустці по догляду за дитиною, за яких сплачує ЄСВ соцзахист;
• ФОП у полоні і з тимчасово окупованих територій.

Кожна категорія має свої умови, і на них часто помиляються. Детально всі пільги розібрано в статті «Коли ФОП може не платити ЄСВ: без доходу». Окремо — для пенсіонерів «ФОП-пенсіонер: чи потрібно платити ЄСВ у 2026 році та як оформити звільнення» і для осіб з інвалідністю «ФОП з інвалідністю: коли і як правильно припинити сплату ЄСВ у 2026 році».

Як перевірити, чи за вас сплачує роботодавець. Отримайте в «Дії» довідку ОК-5. У ній 12 полів, по одному на кожен місяць. Якщо поле заповнене, ЄСВ за цей місяць за вас сплачено.

Як уникнути проблем з ЄСВ

Кілька звичок, які знімають більшість ризиків:

• перевіряйте «переплату» в кабінеті щокварталу. Якщо вона менша за суму ваших платежів з початку року, десь загубився платіж;
• зберігайте всі квитанції. Під час збоїв або помилок зарахування вони доведуть, що ви платили;
• перевіряйте реквізити перед кожним платежем, особливо після зміни адреси або системи оподаткування;
• якщо користуєтеся пільгою, перевіряйте її актуальність через довідку ОК-5. Звільнення з роботи чи закінчення декрету автоматично повертає обов’язок платити ЄСВ.

Висновки

У 2026 році ФОП на єдиному податку сплачує щонайменше 1 902,34 грн ЄСВ на місяць незалежно від доходу, ФОП на загальній системі — 22% від чистого доходу. Платити треба щокварталу до 20 числа, а звітувати раз на рік у Додатку 1 до річної декларації. Кілька категорій звільнені від ЄСВ за себе, але кожна пільга має свої умови.

Не впевнені, скільки і коли платити або чи маєте право на пільгу?

• консультація за 250 грн — підкажемо, як діяти у вашій ситуації;
• податкове обслуговування ФОП — стежитимемо за ЄСВ, податками і звітністю замість вас.