ЄСВ для ФОП 2026: все про обов’язкову сплату та нові терміни

Хто саме зобов’язаний сплачувати ЄСВ у 2026

Відповідно до оновленого законодавства, обов’язкова сплата ЄСВ у 2026 році стосується:

1. ФОП на спрощеній системі оподаткування: 1, 2 та 3 групи — ці підприємці сплачують ЄСВ щоквартально.
2. ФОП на загальній системі оподаткування: для них сплата ЄСВ завжди була обов’язковою і розраховується від чистого доходу.
3. Особи, що провадять незалежну професійну діяльність (адвокати, нотаріуси, артисти тощо).
4. Члени фермерських господарств.

Від сплати внеску у 2026 за себе звільняються

• ФОП, які працюють за наймом, якщо роботодавець сплачує за них ЄСВ не менше мінімального (з 1 жовтня 2025 року підходить і сумісництво);
• ФОП на загальній системі — за місяці без чистого доходу;
• ФОП із реєстрацією на тимчасово окупованих територіях;
• мобілізовані підприємці і ті, хто уклав контракт на військову службу, — на весь період служби;
• ФОП-єдинники у декреті або відпустці по догляду за дитиною, за яких ЄСВ сплачує соцзахист;
• пенсіонери за віком або за вислугу років;
• особи з інвалідністю, які отримують пенсію або соціальну допомогу;
• особи, які перебували в полоні внаслідок збройної агресії РФ, — на весь період полону і шість місяців після звільнення.

Кожна з цих пільг має свої умови, і на них часто помиляються. Детально всі категорії розібрано в статті «Коли ФОП може не платити ЄСВ без доходу: пільги та винятки». Окремо — для пенсіонерів «ФОП-пенсіонер: чи потрібно платити ЄСВ у 2026 році та як оформити звільнення» і для осіб з інвалідністю «ФОП з інвалідністю: коли і як правильно припинити сплату ЄСВ у 2026 році».

Розмір ЄСВ для ФОП у 2026: мінімальний та максимальний внесок

Ставка ЄСВ для ФОП всіх груп — 22% від мінімальної заробітної плати. З 1 січня 2026 року мінімальна зарплата становить 8 647 грн (відповідно до Закону України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX від 03.12.2025).

Звідси розраховується мінімальний внесок:

8 647 × 22% = 1 902,34 грн на місяць

1 902,34 × 3 = 5 707,02 грн за квартал

Підприємці на спрощеній системі самостійно визначають розмір ЄСВ, але він не може бути меншим за мінімальний страховий внесок. Максимальна база для нарахування — 20 мінімальних заробітних плат, тобто 8 647 × 20 = 172 940 грн. Відповідно, максимальний місячний внесок становить 172 940 × 22% = 38 046,80 грн.

Чи варто платити більше мінімуму, залежить від ваших планів на пенсію: її розмір визначає саме ЄСВ, а не сума сплачених податків. Як це працює, розписано в статті «Від чого залежить розмір пенсії: чому податки тут ні до чого».

Для порівняння: у 2025 році мінімальний ЄСВ становив 1 760 грн/місяць (при МЗП 8 000 грн). У 2026 році він зріс до 1 902,34 грн — на 142,34 грн на місяць або на 427 грн за квартал.

Терміни сплати ЄСВ та інших податків для ФОП 3 групи у 2026

Одним із найважливіших аспектів є дотримання строків сплати податків та подання звітності. Для ФОП 3 групи спрощеної системи ці терміни є квартальними, але мають свої особливості.

Сплата ЄСВ: квартальні дедлайни

Ключова зміна, на яку слід звернути увагу — це терміни сплати ЄСВ. На відміну від єдиного податку, ЄСВ за звітний квартал необхідно сплатити до 20 числа місяця, що настає за цим кварталом.

ЄСВ сплачується щоквартально — до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом:

за І квартал (січень–березень) — до 20 квітня 2026 року

за ІІ квартал (квітень–червень) — до 20 липня 2026 року

за ІІІ квартал (липень–вересень) — до 20 жовтня 2026 року

за IV квартал (жовтень–грудень) — до 20 січня 2027 року

За бажанням підприємець може сплачувати ЄСВ щомісяця — головне, щоб до граничного квартального строку загальна сума відповідала мінімальному внеску за три місяці. Не плутайте строки сплати ЄСВ зі строками сплати єдиного податку та військового збору — вони різні.

Сплата єдиного податку та військового збору (для ФОП 3 групи)

Для оподаткування ФОП 3 групи єдиним податком (ставки 3 % + ПДВ або 5 %) та військовим збором (1 % від доходу) діють інші терміни. Ці платежі необхідно здійснити протягом 50 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу (тобто протягом 10 днів після граничного строку подання декларації).

• За І квартал 2026 р.: до 20 травня 2026 року (включно).
• За ІІ квартал 2026 р.: до 20 серпня 2026 року (включно).
• За ІІІ квартал 2026 р.: до 19 листопада 2026 року (включно).
• За IV квартал 2026 р.: до 19 лютого 2027 року (включно).

Подання звітності (Податкова декларація платника єдиного податку та об’єднана звітність)

Строки звітності ФОП 3 група 2026 також відрізняються від строків сплати ЄСВ. Податкову декларацію платника єдиного податку потрібно подати протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу.

Важливо! Об’єднана звітність (Податковий розрахунок з ПДФО, ВЗ та ЄСВ) подається лише тими ФОП, які є податковими агентами — мають найманих працівників або виплачують доходи фізичним особам. ФОП без найманих працівників цей звіт не подають.

З 1 січня 2026 року для ФОП з найманими працівниками та осіб з незалежною професійною діяльністю запроваджено квартальний звітний період для Податкового розрахунку — відповідно до змін у п. 51.1 та пп. «б» п. 176.2 ПКУ, внесених Законом № 4536-IX від 16.07.2025. Строк подання — 40 календарних днів після закінчення кварталу. За І квартал 2026 — до 11 травня 2026 року.

Але є практичний нюанс: нова квартальна форма Розрахунку ще не затверджена (проєкт наказу Мінфіну проходить погодження). ДПС у роз’ясненні ЗІР, категорія 103.25 повідомила: за відсутності квартальної форми ФОП мають право подати три окремі місячні звіти — за січень, лютий та березень — за чинною місячною формою, але в строк до 11.05.2026. Відповідальність за ст. 119 ПКУ (штраф 1 020 грн) застосовуватиметься саме за квартальний, а не місячний період.

Для юридичних осіб нічого не змінилося — вони продовжують звітувати щомісяця протягом 20 днів після звітного місяця.

ЄСВ за себе ФОП без працівників звітують раз на рік — у Додатку 1 до річної декларації платника єдиного податку. За 2026 рік ФОП 3 групи подають його разом із декларацією за IV квартал до 9 лютого 2027 року, ФОП 1 і 2 груп — разом із річною декларацією до 1 березня 2027 року. Саме після цього звіту внески офіційно зараховуються, а Пенсійний фонд зараховує стаж.

Тому протягом року в Електронному кабінеті ви бачите «переплату» ЄСВ, а стажу за поточний рік ще немає. Обидві ситуації нормальні. Детально — у статтях «”Переплата” ЄСВ у кабінеті ФОП 2026: чому виникає і що робити» і «ФОП платив ЄСВ весь рік, але стажу немає: чому так і що робити».

Граничні терміни подання квартальної декларації платника єдиного податку ФОП 3 групи:

• За І квартал 2026 р.: до 11 травня 2026 року
• За ІІ квартал 2026 р.: до 9 серпня 2026 року
• За ІІІ квартал 2026 р.: до 9 листопада 2026 року
• За IV квартал 2026 р.: до 9 лютого 2027 року

Як ЄСВ вписується в загальне податкове навантаження ФОП

Щоб бачити повну картину, наводимо актуальні суми всіх обов’язкових платежів ФОП у 2026 році.

ФОП 1 групи щомісяця сплачує:

• ЄСВ — 1 902,34 грн,
• єдиний податок — 332,80 грн (10% від прожиткового мінімуму 3 328 грн),
• військовий збір — 864,70 грн (10% від МЗП).

Разом: 3 099,84 грн на місяць.

ФОП 2 групи щомісяця сплачує:

• ЄСВ — 1 902,34 грн,
• єдиний податок — 1 729,40 грн (20% від МЗП),
• військовий збір — 864,70 грн.

Разом: 4 496,44 грн на місяць.

ФОП 3 групи сплачує щоквартально:

• ЄСВ — 5 707,02 грн за квартал,
• єдиний податок — 5% від доходу (або 3% + ПДВ),
• військовий збір — 1% від доходу.

Наочний приклад для ФОП 3 групи з доходом 50 000 грн на місяць: ЄСВ 1 902,34 + єдиний податок 2 500 + військовий збір 500 = 4 902,34 грн на місяць, або 14 707,02 грн за квартал.

Ліміти доходу ФОП у 2026

Разом з розміром ЄСВ важливо тримати під контролем і ліміти доходу — перевищення тягне обов’язковий перехід на іншу групу або загальну систему:

ФОП 1 групи — до 1 444 049 грн на рік

ФОП 2 групи — до 7 211 598 грн на рік

ФОП 3 групи — до 10 091 049 грн на рік

При перевищенні ліміту з суми перевищення додатково сплачується 15% єдиного податку, після чого підприємець переходить на загальну систему.

ФОП на загальній системі оподаткування

Для підприємців на загальній системі обов’язкова сплата ЄСВ розраховується індивідуально, залежно від отриманого доходу. ЄСВ нараховується на суму доходу (прибутку), що визначається як різниця між отриманим доходом та документально підтвердженими витратами, але не менше мінімального страхового внеску та не більше максимальної величини бази нарахування.

Важливо зазначити, що суми ЄСВ, сплачені фізичними особами-підприємцями на загальній системі оподаткування протягом року (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня звітного року, та до 20 січня року, наступного за звітним роком), враховуються такими платниками при остаточному розрахунку за календарний рік згідно з даними, зазначеними в податковій декларації про майновий стан і доходи. При цьому враховується кількість місяців, протягом яких така особа отримувала дохід (прибуток).

Відповідальність за несвоєчасну сплату ЄСВ

Недотримання термінів сплати ЄСВ може призвести до фінансових втрат. Відповідальність за несплату ЄСВ передбачає:

• Штраф: накладається в розмірі 20 % від своєчасно не сплаченої суми ЄСВ.
• Пеня: нараховується на суму недоїмки з розрахунку 0,1 % суми недоплати за кожний день прострочення платежу.
• Адміністративна відповідальність: можливе накладення адміністративного штрафу на ФОП.

Крім штрафів, на суму боргу нараховується пеня, а борги з ЄСВ можуть призвести до обмеження виїзду за кордон та інших адміністративних обмежень.

Варто пам’ятати, що несплата ЄСВ також негативно впливає на страховий стаж, який враховується при розрахунку пенсії та інших соціальних виплат. Своєчасна обов’язкова сплата ЄСВ — це запорука спокійної роботи без штрафів та пені, а також гарантія вашого соціального захисту в майбутньому.

Строку давності для ЄСВ немає, а стягнути борг податкова може без суду: вимога, не сплачена протягом 10 днів, сама стає виконавчим документом. Як це працює — у статті «Борг з ЄСВ не згорає: як працює примусове стягнення». Про те, що несплата означає ще й прогалини у стажі, — у статті «Проблеми у ФОП із пенсійним стажем: чому статус не дає стажу».

Практичні поради для ФОП щодо сплати ЄСВ

Щоб уникнути проблем зі сплатою ЄСВ та іншими податками у 2026 році, радимо дотримуватися таких правил:

1. Плануйте бюджет: заздалегідь закладайте суми ЄСВ та єдиного податку у свої фінансові плани. Створіть календар податкових платежів з урахуванням різних термінів сплати.
2. Використовуйте нагадування: встановіть нагадування в календарі чи спеціальних програмах про граничні терміни сплати ЄСВ та подання звітності.
3. Електронний кабінет: активно користуйтеся Електронним кабінетом платника податків на сайті ДПС. Це дозволяє контролювати стан розрахунків, отримувати актуальні реквізити та подавати звітність онлайн.
4. Перевіряйте реквізити: перед кожною сплатою перевіряйте актуальність рахунків для сплати ЄСВ, оскільки вони можуть змінюватися.
5. Не відкладайте на останній день: намагайтеся сплачувати податки за кілька днів до граничного терміну, щоб уникнути технічних збоїв у банках чи платіжних системах.
6. Розгляньте можливість помісячної сплати ЄСВ — це допоможе рівномірно розподілити фінансове навантаження.

Якщо платіж усе ж пішов на неправильний рахунок, його можна перенести за заявою — див. «Як повернути єдиний внесок надміру або помилково сплачений: порядок подання заяви».