ФОП 2027: ліміти доходу та податки для всіх груп

15 вересня 2026 року уряд передав до Верховної Ради проєкт держбюджету на 2027 рік. Цей документ важливий не сам по собі, а тому, що показує, з яких надходжень і податків формуватиметься бюджет, — а отже дає першу точну картину майбутнього податкового навантаження на ФОП ще до того, як зміни стали законом. Податки для підприємців зростають, а ліміти збільшуються. Розбираємо детально ФОП 2027: ліміти доходу та податки, скільки доведеться сплатити державі кожній групі ФОП протягом року.

Нова мінімалка й прожитковий мінімум

Проєкт бюджету закладає мінімальну зарплату на рівні 9 546 гривень і прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 691 гривня. Оскільки всі три обов’язкові платежі ФОП (ЄСВ, єдиний податок 1-2 груп, військовий збір) прив’язані саме до цих показників, зростання мінімалки автоматично тягне за собою зростання всіх платежів.

Податки ФОП 1 групи у 2027

Єдиний податок для першої групи становить до 10% від прожиткового мінімуму працездатних осіб — це 369,10 гривні щомісяця, або 4 429,20 гривні на рік.

Зверніть увагу: 10% — це максимальна ставка. Деякі сільські та міські ради встановлюють нижчі ставки, тому завжди уточнюйте розмір податку за своїм місцем реєстрації.

Військовий збір для першої групи — 10% від мінімальної заробітної плати, тобто 954,60 гривні щомісяця, 11 455,20 гривні на рік. Військовий збір більш ніж удвічі перевищує суму єдиного податку.

ЄСВ — 22% від мінімальної зарплати, 2 100,12 гривні щомісяця, 25 201,44 гривні на рік.

Загалом ФОП 1 групи за 2027 рік сплатить: 3 424 гривні на місяць, або близько 41 085 гривень на рік.

Податки ФОП 2 групи у 2027

Єдиний податок для другої групи — до 20% від мінімальної заробітної плати, максимум 1 909,20 гривні щомісяця, 22 910,40 гривні на рік.

В окремих містах ставки бувають нижчими — 10% або навіть 5%. Перевіряйте актуальну ставку у своєму регіоні.

Військовий збір — так само 954,60 гривні на місяць, 11 455,20 гривні на рік.

ЄСВ — 2 100,12 гривні щомісяця, 25 201,44 гривні на рік.

Загалом ФОП 2 групи без найманих працівників за 2027 рік сплатить 4 964 гривні на місяць — це майже 60 тисяч гривень на рік.

Податки ФОП 3 групи у 2027

Для третьої групи все залишається без змін:

Єдиний податок — 5% від доходу (або 3% для платників ПДВ).

Військовий збір — 1% від доходу.

ЄСВ — 2 100,12 гривні щомісяця, незалежно від суми доходу.

Сплата податків та подання звітності — щоквартально.

Порівняння з 2026 роком

Друга група у 2026 році платить 4 496 гривень на місяць, у 2027-му платитиме 4 964 гривні — плюс 467 гривень щомісяця, або плюс 10,4%. Це рівно той відсоток, на який зростає мінімалка, оскільки всі три платежі прив’язані саме до неї. Запам’ятайте ці 10,4% — вони повторюватимуться в кожному розрахунку нижче.

Ліміти доходу ФОП на 2027

Ліміти рахуються в мінімалках: 167 зарплат для першої групи, 834 — для другої, 1 167 мінімальних зарплат — для третьої групи. Тому ліміти зростають рівно на ті самі 10,4%.

ФОП 1 група: близько 1 594 682 гривні на рік (167 мінімальних зарплат).

ФОП 2 група: близько 7 961 364 гривні на рік (834 мінімальні зарплати).

ФОП 3 група: 11 140 182 гривень на рік (1 167 мінімальних зарплат).

Ліміт для реєстрації платником ПДВ на загальній системі залишається на рівні 1 000 000 гривень обороту. Це не чистий прибуток, а загальний грошовий обіг.

Чому реальний платіж ФОП зростав швидше за мінімалку

Це найважливіший нюанс, який варто зафіксувати. Мінімалка з початку війни виросла на 46,9%. А місячний платіж ФОП другої групи за той самий період зріс із 2 730 до 4 964 гривень — тобто на 81,8%, майже вдвічі швидше за мінімалку.

Причина не в підвищенні ставок, а в появі нового обов’язкового платежу — військового збору, якого до 2025 року для ФОП взагалі не існувало. Спершу він становив 800 гривень, потім 864,70 у 2026 році, а у 2027-му зросте до 954,60 гривні. Саме він у 2025 році дав одноразовий стрибок податкового навантаження одразу на 40% за один рік, і саме через нього податки ФОП тепер зростають швидше за офіційну динаміку мінімалки.

Пільги зі сплати податків

Хто може не сплачувати єдиний податок та військовий збір:

• ФОП-військовослужбовці
• ФОП, зареєстровані на територіях можливих або активних бойових дій чи тимчасово окупованих територіях
• ФОП 1-2 груп без працівників можуть раз на рік взяти відпустку та не сплачувати ці платежі

Хто може не сплачувати ЄСВ:

• ФОП-військовослужбовці
• ФОП-пенсіонери
• ФОП — особи з інвалідністю
• ФОП, які одночасно є найманими працівниками і за яких роботодавець сплачує ЄСВ
• ФОП на загальній системі без доходу
• ФОП у декретній відпустці, за яких ЄСВ сплачує соціальне страхування

Ці пільги діють автоматично. Хто має пільгу з ЄСВ — може не подавати річний звіт з ЄСВ або подати його лише за ті місяці, коли пільги не було.

Більше про те, коли ФОП платити ЄСВ та скільки, які існують пільги, особливості звітування та типові помилки при сплаті ЄСВ читайте в статті «Коли ФОП платити ЄСВ, які є пільги та як звітувати»!

Ризик ПДВ 21%: закладено у видатки, але ще не проголосовано

Тут ситуація нестандартна. Самого підвищення ставки ПДВ у проєкті бюджету немає — податкові ставки змінюються не бюджетом, а Податковим кодексом окремим законом. Але у видатках бюджету вже з’явилась показова деталь.

У бюджеті прописана нова умовна норма: якщо у 2027 році підвищать ПДВ або акциз на пальне, додаткові надходження від цього підуть у спеціальний фонд підтримки бізнесу. І під це гіпотетичне «якщо» вже закладені конкретні витрати — нова програма Мінекономіки «Підтримка суб’єктів господарювання» на 58,7 мільярда гривень, найбільша нова програма всього бюджету. Що станеться з цими грошима, якщо ставки в підсумку не підвищать, бюджет не пояснює.

Фактично це означає: підвищення ПДВ уже закладене в логіку бюджету як очікувана подія, хоча окремий законопроєкт про зміни до Податкового кодексу поки що навіть не внесений.

Реформи для спрощеної системи у 2027 не закладені

Важлива і заспокійлива деталь: зміна груп оподаткування, введення ПДВ безпосередньо для ФОП чи об’єднання 2 та 3 груп — жодна з цих ідей не закладена в проєкт держбюджету на 2027 рік. А отже держава наразі не планує отримувати від цих реформ додаткові надходження в наступному році, і чекати їх реального впровадження саме у 2027-му підстав немає.

Коли проєкт бюджету стане законом

Календар ухвалення бюджету на 2027 рік: до 1 жовтня — подання поправок народних депутатів, до 20 жовтня — перше читання, до 20 листопада — друге читання, до 1 грудня — підпис і офіційна публікація закону.

Практичний момент, який варто знати: навіть якщо під час цього процесу цифри коригуватимуться, зміни розміру мінімалки зазвичай мінімальні. І у 2025, і в 2026 роках цифра мінімалки з вересневого проєкту бюджету дійшла до фінального закону практично без змін. Тому наведені вище розрахунки на 2027 рік із високою ймовірністю залишаться актуальними.

Наймані працівники: на що звернути увагу

ФОП 1 групи не може винаймати на роботу. ФОП 2 групи може мати до 10 найманих працівників. ФОП 3 групи та ФОП на загальній системі мають право мати необмежену кількість. При цьому восьмий працівник має бути особою з інвалідністю, інакше доведеться сплачувати штраф у розмірі середньої зарплати серед працівників вашого ФОП.

Скільки коштуватиме найманий працівник у 2027

З мінімальної зарплати 9 546 грн утримується ПДФО 18% (1 718 грн) і військовий збір 5% (477 грн) — на руки працівник отримує 7 350 грн. Понад це роботодавець додатково сплачує ЄСВ 22% — 2 100 грн. Разом держава отримує з однієї мінімальної зарплати 4 296 гривень, а весь працівник обходиться підприємцю у 11 646 гривень.

Важливе застереження: платити працівнику саме мінімальну зарплату у 2027 році — ризикована практика. Податкова і Держпраці систематично порівнюють задекларовану зарплату із середньою по регіону та галузі, і зарплата на рівні мінімалки при ринкових 15-20 тисячах гривень автоматично потрапляє в зону підвищеного ризику перевірки. Це вже не теоретичний ризик: щомісяця Держпраці розсилає близько 3000 листів-попереджень підприємцям саме через занижену зарплату працівників.

Детально про це написали в статті «Масові листи-попередження від Держпраці та ДПС про низькі зарплати»!

Практична порада — встановлювати зарплату на кілька тисяч гривень вище за мінімалку, навіть якщо це означає трохи більший податок. Різниця в кілька тисяч гривень на місяць на одного працівника обходиться суттєво дешевше, ніж потенційна перевірка й донарахування.

Прийшла податкова перевірка, а слідом за нею несподівано з’являється Держпраці. Чому відбувається так роз’яснили в статті «Чому перевірка податкової тягне за собою перевірку Держпраці»!

Відео на тему: Ось скільки заплатить ФОП у 2027 (+ПДВ 21%)

Підсумки про ФОП 2027: ліміти доходу та податки

Проєкт держбюджету на 2027 рік показує чергове зростання податкового навантаження: мінімалка підніметься на 10,4%, а разом з нею — ЄСВ, єдиний податок і військовий збір усіх груп. Найпомітніше зростання відчують ФОП 1-2 груп, оскільки саме на них найбільше впливає прив’язка платежів до мінімальної зарплати. Військовий збір, якого до 2025 року не існувало взагалі, уже став причиною того, що реальне податкове навантаження зростає майже вдвічі швидше за офіційну динаміку мінімалки — 81,8% проти 46,9% з початку війни.

Окрему увагу варто звернути на ризик підвищення ПДВ до 21% — формально ставка ще не змінена жодним законом, але бюджетні видатки вже побудовані так, ніби це підвищення відбудеться. А ось глибші реформи спрощеної системи — об’єднання груп чи запровадження ПДВ безпосередньо для ФОП — на 2027 рік поки не заплановані.

Постійно стежити за такою кількістю змінних показників, лімітів і дедлайнів самостійно — трудомістко, особливо коли паралельно потрібно вести саму діяльність. Саме для цього існує податкове обслуговування ФОП: юристи YANKIV беруть на себе контроль лімітів вашої групи, подання звітності, формування платіжок і спілкування з податковою — щоб зміни на кшталт описаних вище відстежували ми, а не ви особисто щомісяця.

А якщо хочете перевірити, наскільки поточна модель вашого бізнесу — КВЕДи, каса, первинні документи, зарплати працівників — готова до вже наявного рівня контролю з боку податкової й Держпраці, має сенс замовити бухгалтерсько-юридичний аудит ФОП: він імітує реальну перевірку і показує слабкі місця до того, як їх знайде інспектор, а не після!