Купили товар до реєстрації ФОП: як продавати особисте майно після відкриття бізнесу

Чому ФОП не потрібно купувати товар у самого себе

Найпоширеніша помилка тут — сприймати ФОП як окрему «фірму», якій потрібно окремо передати майно. Здається логічним оформити договір купівлі-продажу між собою як людиною та собою як підприємцем. На практиці такий документ не потрібен, і закон його не вимагає.

Причина проста: фізична особа та фізична особа — підприємець не є двома окремими особами. Реєстрація ФОП не створює нову юридичну особу, а лише надає вам право вести підприємницьку діяльність.

Ви залишаєтеся тим самим власником усіх речей, які придбали до реєстрації, і можете використовувати їх у своєму бізнесі.

Що каже Цивільний кодекс простими словами

Правова основа для цього — стаття 320 Цивільного кодексу України. Власник має право використовувати своє майно для здійснення підприємницької діяльності, якщо інше не встановлено законом.

Простими словами: усе, чим ви володієте, можна пустити в бізнес, якщо конкретна заборона для цього виду майна не прописана в законі.

Тому якщо ви купили товар до реєстрації ФОП, він переходить у підприємницьку діяльність без будь-яких договорів купівлі-продажу чи дарування.

Ані продавати самому собі, ані дарувати самому собі не потрібно. Сам факт, що майно з’явилося у вас раніше, ніж статус підприємця, не обмежує вас у праві продавати його в межах підприємницької діяльності.

Як підтвердити, що особисте майно тепер працює на бізнес

Хоча договір не потрібен, документ усе ж може стати в пригоді. Йдеться про внутрішній акт введення (передачі) товарів до використання у діяльності ФОП. Це не вимога закону, а рекомендація: за потреби саме таким актом ви підтверджуєте факт передачі майна у підприємницьку діяльність. Це внутрішній документ: ви складаєте і підписуєте його самі, без участі другої сторони.

Візьмемо ситуацію з дитячим одягом. Ви зареєстрували ФОП, того ж тижня склали акт, у якому перелічили всі позиції, і з цього моменту одяг та іграшки продаєте як підприємець. Якщо колись постане питання, звідки взявся цей товар і коли він потрапив у бізнес, відповідь у вас уже лежить в одному документі.

Що зазначити в акті введення товарів

Акт — документ внутрішній, але його зміст має бути достатньо конкретним, щоб він справді щось підтверджував. Рекомендований набір реквізитів такий:

• дата складання акта;
• дані підприємця;
• назва товарів;
• кількість кожної позиції;
• орієнтовна або закупівельна вартість;
• підпис ФОП.

Зверніть увагу на формулювання «орієнтовна або закупівельна вартість». Якщо чеки на придбання збереглися, логічно вказати саме закупівельну ціну. Якщо їх немає, достатньо орієнтовної вартості. Складений акт зберігайте разом з іншими документами ФОП.

Відео на тему: Перехід на нові КВЕД. Що робити ФОП та ТОВ?

Товарний облік: коли документи на придбання потрібні, а коли ні

Тепер про нюанс, який і робить це питання не таким простим, як здається. Він стосується товарного обліку та документів, що підтверджують, де і за скільки ви купили товар. Для більшості звичайних товарів ці документи у місці продажу не потрібні, але є категорії, для яких правила суворіші.

Вимоги до товарного обліку встановлені пунктом 12 статті 3 Закону України від 06.07.1995 № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

Ці вимоги поширюються лише на визначені законом випадки. Деталі того, як саме вести облік, прописані в Порядку ведення обліку товарних запасів для фізичних осіб — підприємців, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 03.09.2021 № 496.

Дитячий одяг, іграшки та інші «звичайні» товари

Що це означає для нашого прикладу? Дитячий одяг та іграшки не входять до переліку товарів, щодо яких ФОП на єдиному податку зобов’язаний вести товарний облік. Якщо ви продаєте товари, які не належать до категорій спеціального контролю, обов’язок вести такий облік може бути відсутній узагалі.

Із цього випливає практичний наслідок: для таких товарів закон не вимагає обов’язкового зберігання первинних документів про придбання безпосередньо у місці продажу. Тобто якщо чек на дитячі іграшки, куплені ще до реєстрації, давно загубився, це саме по собі не створює проблеми. Для порядку вистачить акта введення товарів, про який ішлося вище.

Технічно складні побутові товари — виняток, про який варто пам’ятати

Інша картина, якщо ви купили товар до реєстрації ФОП, а він належить до технічно складних побутових товарів. Для них можуть діяти додаткові вимоги щодо товарного обліку та документів, які підтверджують придбання. У цьому випадку самого лише внутрішнього акта може бути недостатньо.

Здається, що дата купівлі тут ні на що не впливає. Насправді впливає саме категорія товару, а не момент його придбання. Тому перед тим, як виставляти такий товар на продаж, перевірте, чи не потрапляє він до цієї категорії, і подбайте про документи, які підтверджують його придбання.

Чи впливає дата купівлі на єдиний податок

Ще одне питання, яке хвилює підприємців-початківців: чи не втрачаю я щось у податках через те, що купив товар до реєстрації ФОП як фізична особа? Для ФОП третьої групи на єдиному податку зі ставкою 5% без реєстрації платником ПДВ відповідь заспокійлива.

Такий підприємець не враховує витрати на придбання товарів під час визначення об’єкта оподаткування. Простими словами: єдиний податок рахується від доходу, а не від різниці між доходом і витратами. Тому не має значення, коли ви купили товар і за якими документами, — на розрахунок єдиного податку факт придбання до реєстрації підприємцем не впливає.

Багатьом здається, що витрати на товар «згоріли», бо їх не можна показати від імені ФОП. Насправді для 3 групи зі ставкою 5% вони й так не зменшували б податок. Тож фінансово ви нічого не втрачаєте, а виручку від продажу отримуєте вже як підприємець.

Висновок: повертаємося до партії дитячого одягу

Згадаймо ситуацію з початку статті. Ви купили одяг та іграшки як звичайна людина, а потім відкрили ФОП. Тепер ви знаєте, що ці речі не потрібно продавати або дарувати самому собі: ви залишаєтеся власником, а стаття 320 Цивільного кодексу прямо дозволяє використовувати своє майно в підприємницькій діяльності.

Для порядку варто скласти акт введення товарів у діяльність ФОП з датою, вашими даними, переліком позицій, кількістю, вартістю і підписом. Для дитячого одягу та іграшок товарний облік і чеки на придбання у місці продажу не потрібні, а от для технічно складних побутових товарів документи краще зберігати. На суму єдиного податку для ФОП 3 групи 5% без ПДВ дата купівлі не впливає взагалі.

Загальне правило звучить так: якщо ви купили товар до реєстрації ФОП, його можна законно продавати після реєстрації. Головне — розуміти, до якої категорії належить ваш товар, і мати під рукою документ, який фіксує його передачу в бізнес.

Найкращий момент розібратися з цими питаннями — до першого продажу, а не тоді, коли документи на товар уже хтось запитує.

Якщо ви ще тільки плануєте відкрити бізнес, ми допоможемо з реєстрацією ФОП і підкажемо, як правильно оформити товар, який ви купили до реєстрації. Якщо ФОП уже працює і ви хочете, щоб облік, документи та звітність були в порядку від самого старту, є податкове обслуговування ФОП. 

А коли питання одне й конкретне, наприклад чи належить ваш товар до технічно складних побутових, вистачить експрес-консультації.