Які перекази з картки на картку не оподатковуються у 2026

Податкова дедалі пильніше стежить за переказами між картками громадян. Банківська таємниця поки що обмежує її доступ до деталей операцій, але банки і платіжні системи передають дедалі більше інформації. Тож питання «які перекази не оподатковуються» цілком практичне.

Розберемо, які перекази законно звільнені від податку, скільки можна переказати без податку, як оформити переказ і яке призначення платежу вказати, щоб не довелося потім доводити податковій, що це не дохід.

Чому перекази з картки на картку взагалі оподатковуються

Базовий принцип такий: за ст. 164 ПКУ оподаткуванню підлягає будь-який дохід фізичної особи, крім тих, що прямо названі у ст. 165 ПКУ як звільнені від оподаткування.

Податкова виходить із простої логіки: будь-яке надходження на вашу картку — потенційний дохід. Якщо переказ не підпадає під жодне звільнення, з нього треба сплатити:

• 18% ПДФО;
• 5% військового збору.

Разом — 23% від суми.

Закон про оподаткування доходів фізосіб принципово не змінювався з 2011 року. Змінилося інше: податкова почала активніше його застосовувати.

І головне: доводити, що переказ не є доходом, доведеться вам. Якщо податкова звернула увагу на ваші перекази, а підтвердити підставу нічим, буде донарахування податків і штраф. Як податкова діє в таких випадках, розібрано в статті «Які штрафи за переказ з картки на картку та як податкова стягує податки через суди».

Скільки можна переказати з картки на картку без податку

Це одне з найчастіших запитань, і відповідь на нього часто дивує: ліміту, до якого переказ не оподатковується, у Податковому кодексі немає. Податок залежить не від суми, а від підстави переказу.

Переказ 500 грн другові за «просто так» формально є оподатковуваним доходом. А переказ 500 000 грн дружині — не оподатковується взагалі. Тож питати варто не «скільки можна», а «на якій підставі».

Інша річ — контроль банків. Великі або часті перекази з невідомою підставою можуть привернути увагу банку в межах фінансового моніторингу. Тоді він попросить документи, що підтверджують походження коштів. Про те, на що реагує банк, — у статті «73 ознаки фінансового моніторингу, через які банк почне вас перевіряти».

Перекази між близькими родичами

Найпоширеніший неоподатковуваний переказ — між близькими родичами. Грошові подарунки між членами сім’ї першого і другого ступеня споріднення оподатковуються за нульовою ставкою (ст. 174 ПКУ).

Перший ступінь споріднення:

• батьки;
• чоловік або дружина;
• діти, зокрема усиновлені, і усиновлювачі.

Другий ступінь споріднення:

• рідні брати і сестри;
• дідусь і бабуся;
• онуки.

Не є близькими родичами для цілей ПКУ: теща, тесть, свекор, свекруха, зять, невістка, двоюрідні брати і сестри, куми, хрещені.

Законний спосіб для «далеких» родичів. Хочете переказати гроші тещі? Перекажіть їх дружині (вона ваш близький родич), а дружина — своїй мамі (для неї вона теж близький родич). Обидві операції законно не оподатковуються.

Рекомендоване призначення платежу: «Подарунок близькому родичу (дружині / чоловіку / дитині / батькам)».

Які документи підготувати, якщо банк запитає про перекази родичам у межах фінмоніторингу, — у статті «Перекази між родичами: податки, фінмоніторинг і які документи підготувати для банку».

Повернення боргу і позики

Повернення позиченої суми — не дохід. Основна сума поворотної фінансової допомоги, зокрема повернута позика, не включається до оподатковуваного доходу (пп. 165.1.31 ПКУ).

Щоб це працювало, позику треба оформити:

• розписка або договір позики в момент надання грошей;
• призначення платежу при поверненні: «Повернення позики згідно з договором (розпискою) від [дата]».

А от проценти за позику — дохід, з якого сплачуються 18% ПДФО і 5% військового збору. Якщо ж позику пробачили і не повернули, сума стає оподатковуваним доходом позичальника як додаткове благо.

Два застереження:

• не зловживайте: велика кількість переказів «повернення боргу» може виглядати як незареєстрована кредитна діяльність;
• борг має бути реальним: податкова може попросити докази, що позика справді існувала.

Як правильно оформити поворотну допомогу і чи може ФОП позичати гроші, — у статті «Поворотна фінансова допомога між ФОП: хто може допомогти?».

Допомога військовим і донати волонтерам

Підтримка захисників України — не лише громадянський обов’язок, а й податкова пільга.

Допомога учасникам бойових дій і військовослужбовцям. Перекази на підтримку військовослужбовців, учасників бойових дій і членів їхніх сімей звільняються від оподаткування за умови, що кошти спрямовані саме на підтримку військовослужбовця (пп. 165.1.54 ПКУ).

Донати волонтерам. Волонтер може не оподатковувати отримані донати за умови офіційної реєстрації як волонтера і подання декларації про майновий стан із зазначенням зібраних сум.

Призначення платежу має чітко вказувати характер переказу: допомога військовослужбовцю, члену його сім’ї чи донат волонтеру.

Пенсії, стипендії та соціальні виплати

Офіційні соціальні виплати від держави та недержавних установ не оподатковуються:

• державні та іноземні пенсії (пп. 165.1.1 ПКУ). Документи: пенсійне посвідчення, спеціальний рахунок, призначення «виплата пенсії»;
• недержавні пенсії і пенсійні вклади (пп. 165.1.28 ПКУ). Документи: договір з недержавним пенсійним фондом, виписка;
• стипендії учням, студентам, курсантам, аспірантам (пп. 165.1.26 ПКУ);
• аліменти на дітей чи непрацездатних (пп. 165.1.4 ПКУ). Документи: рішення суду або угода. Призначення: «Аліменти на утримання [ПІБ] за [період]»;
• поділ майна при розлученні і компенсація за відмову від частки спадщини (пп. 165.1.13 ПКУ). Документи: рішення суду, нотаріальна відмова, угода;
• страхові виплати від страховиків.

ФОП переказує кошти на свою особисту картку

Переказ коштів з рахунку ФОП на особистий рахунок того самого підприємця не оподатковується (пп. 165.1.36 ПКУ). Логіка проста: ці гроші вже оподатковані єдиним податком чи ПДФО, коли надходили як дохід ФОП. Переказ на особисту картку — лише переміщення вже оподаткованих коштів.

Але звільнення стосується лише ваших власних оподаткованих доходів. Якщо ви ФОП і переказуєте гроші з рахунку ФОП іншій людині, це вже інша ситуація з іншими наслідками.

Рекомендоване призначення платежу: «Переказ власних коштів, оподаткованих єдиним податком». Як правильно формулювати призначення для ФОП, — у статті «Призначення платежу у ФОП: що писати, чого уникати і як виправити помилку у 2026».

Інші перекази без податку

ОВДП і державні цінні папери. Проценти за облігаціями внутрішньої державної позики, зокрема придбаними через «Дію» або банк, не оподатковуються (пп. 165.1.2 ПКУ).

Повернення товару. Компенсація за повернений товар не є доходом, якщо сума не перевищує ціну купівлі (пп. 165.1.12 ПКУ). Документи: чек, заява про повернення. Призначення: «Повернення коштів за товар, чек № …».

Валютні операції. Дохід від купівлі-продажу іноземної валюти, зокрема на курсовій різниці, не оподатковується (пп. 165.1.51 ПКУ). Документи: квитанції про купівлю і продаж валюти.

Вторсировина і металобрухт. Кошти за здані вторсировину, металобрухт, макулатуру не оподатковуються (пп. 165.1.25 ПКУ). Документ: акт закупівлі від приймального пункту.

Донорство. Виплати за донорство крові та її компонентів не оподатковуються (пп. 165.1.33 ПКУ). Документ: довідка медустанови.

Власна сільгосппродукція. Дохід від продажу продукції, вирощеної на власній земельній ділянці, за певних умов не оподатковується (пп. 165.1.24 ПКУ).

Подарунки: майнові і грошові

Майнові подарунки від сторонніх людей не оподатковуються, якщо їхня вартість не перевищує 25% мінімальної зарплати (пп. 165.1.39 ПКУ). У 2026 році це 2 161,75 грн.

Але ця норма не поширюється на грошові подарунки. Гроші без податку можна дарувати лише близьким родичам першого і другого ступеня. Переказ від друга чи знайомого «в подарунок» формально оподатковується.

Продаж вживаних речей: спірне питання

Продали телефон чи куртку на OLX, і покупець переказав гроші на картку? Прямої норми, яка звільняла б такий дохід від податку, у ПКУ немає. Податкова вважає його «іншим доходом» з тими самими 18% ПДФО і 5% військового збору.

На практиці податкова рідко відстежує поодинокі продажі особистих речей. Але регулярний продаж — це вже ризик, і податкова може розцінити його як підприємницьку діяльність без реєстрації.

Не намагайтеся маскувати продаж під інші операції, наприклад «повернення коштів за товар»: у спорі з податковою це обернеться проти вас. Якщо ви ФОП і купуєте речі в людей для перепродажу, як оформити закупівлю правильно, — у статті «Акт закупівлі у фізичної особи: як ФОП оформити товар з документами».

Яке призначення платежу вказати, щоб переказ не оподатковувався

Саме по собі призначення платежу не звільняє від податку: звільняє реальна підстава, наприклад родинний зв’язок чи повернення боргу. Але правильне призначення одразу показує банку і податковій, що це за операція, і знімає зайві питання.

Уникайте загальних формулювань:

• «Переказ коштів» — нічого не каже про характер операції;
• «Допомога» — може трактуватися як оподатковуваний подарунок;
• «За товар» — може вказувати на підприємницьку діяльність.

Використовуйте конкретні:

• «Подарунок дружині»;
• «Повернення позики згідно з розпискою від 15.03.2026»;
• «Аліменти на утримання дитини за березень 2026»;
• «Повернення коштів за товар, чек № 123».

Готові формулювання для різних ситуацій зібрані в статті «50+ формулювань призначення платежу: готові шаблони».

Висновки

Система оподаткування переказів з картки на картку побудована за принципом «оподатковується все, крім прямо передбачених винятків». Ліміту, до якого переказ не оподатковується, немає: усе залежить від підстави.

Найпоширеніші безпечні перекази:

• між близькими родичами першого і другого ступеня;
• повернення позики, оформленої розпискою чи договором;
• пенсії, стипендії, аліменти;
• переказ ФОП власних оподаткованих коштів на свою картку;
• допомога військовим і донати волонтерам.

Ключ до безпеки — реальна підстава, документи і чітке призначення платежу. Правильно оформити переказ з самого початку значно простіше, ніж пояснювати його податковій постфактум.

Отримали запит від податкової щодо переказів або вже донараховано податок?

• консультація — підкажемо, чи підпадає ваш переказ під звільнення і як це підтвердити;
• річне декларування — допоможемо задекларувати доходи, якщо це потрібно;
• судове оскарження ППР — якщо податкова вже донарахувала податки за перекази.