Прив’язка паспорта до іноземних платформ: як податкова дізнається про ваші рахунки

Як працює обмін даними CRS

Україна приєдналась до угоди CRS про автоматичний обмін податковою інформацією ще у 2023 році, а перший реальний обмін відбувся 30 вересня 2024 року. Серед країн-партнерів, з якими Україна вже обмінюється даними, — Польща, Кіпр, Естонія, Велика Британія та низка інших держав.

Механізм працює просто: банк чи фінансова установа в цих країнах щороку автоматично звітує про рахунок клієнта у власну податкову службу, а та передає ці дані українській ДПС. Тобто відкриття рахунку за кордоном з українським паспортом саме по собі створює технічний слід, який рано чи пізно потрапляє в українську систему.

CRS 2.0: тепер під обмін підпадає і крипта

У 2026 році запрацьовує оновлена версія стандарту — CRS 2.0. Наказом Мінфіну від 15 червня 2026 року стандарт обміну розширили: тепер під нього підпадають не лише традиційні банківські рахунки, а й криптоактиви, електронні гроші та цифрові валюти.

Простими словами: криптовалютні активи, які раніше залишались поза увагою автоматичного обміну, тепер входять до того самого механізму звітування, що й звичайні банківські рахунки.

Маркетплейси теж звітуватимуть з 2027

Окремо варто звернути увагу на нову вимогу, яка стосується продажів через іноземні платформи. З 1 січня 2027 року такі маркетплейси, як Etsy, eBay та європейські підрозділи Amazon, зобов’язані звітувати про продавців-нерезидентів — у тому числі з України.

Поріг, з якого виникає обов’язок звітування, становить понад 30 транзакцій або понад 2000 євро продажів за рік. Перший фактичний обмін даними за підсумками 2027 року відбудеться вже у 2028 році — тобто продавці, які активно торгують через ці платформи вже зараз, формують історію, яка стане видимою для податкової за кілька років.

Важливий нюанс саме для тих, хто продає через Etsy чи eBay з українським ФОП: ключове значення має, на який податковий номер зареєстровано магазин на платформі. Якщо реєстрація прив’язана до українського ІПН, автоматичної передачі даних до податкової країни ЄС поки що немає.

Але якщо продавець виїхав за кордон і зареєстрував магазин на іноземний податковий номер (TIN/VAT/ID), за директивою DAC7 платформа автоматично передає дані про продажі податковій країни ЄС при перевищенні того самого порогу — 30 транзакцій або 2000 євро на рік. Це створює реальний ризик подвійного оподаткування, якщо той самий дохід одночасно декларується і в Україні.

Детальніше про те, як працювати з українським ФОП на іноземних маркетплейсах і не потрапити на подвійне оподаткування, — у статті Чи можна використати український ФОП для Etsy, eBay та інших іноземних маркетплейсів. 

Висновок: прив’язка паспорта до іноземних платформ — сигнал податковій

Вказуючи український паспорт і адресу на будь-якій іноземній платформі — банку, криптобіржі чи маркетплейсі — варто виходити з того, що ця інформація рано чи пізно опиниться в українській податковій. Це стосується як класичних банківських рахунків, так і криптоактивів після запуску CRS 2.0, і продажів через маркетплейси після старту звітування з 2027 року.

CRS і майбутнє звітування маркетплейсів — лише частина ширшої картини. Українська податкова вже сьогодні використовує й інші канали для виявлення незадекларованих доходів: моніторинг р2р-переказів через Нацбанк, чеки з іменем отримувача від Нової Пошти та фінансових організацій, а також перші реальні кейси міжнародного обміну даними — наприклад, щодо доходів з OnlyFans. Детальніше про всі ці механізми — у статті «Як податкова може дізнатися про ваші доходи: всі реальні канали у 2026».

Якщо у вас є іноземні рахунки, криптоактиви чи активна торгівля через закордонні маркетплейси, і ви хочете розібратись, як це вплине на ваші податкові зобов’язання в Україні — юристи YANKIV проведуть консультацію щодо декларування іноземних доходів та активів.