Диференційовані ставки єдиного податку: скільки платитиме ФОП залежно від КВЕД

Чому про зміну ставок заговорили саме зараз

Тема реформи спрощеної системи оподаткування живе вже майже рік: перші серйозні сигнали про ПДВ для підприємців на єдиному податку з’явилися ще в листопаді 2025 року. Довго це виглядало як розмови — не було ні відповідальної особи, ні видимої практичної підготовки.

За останні місяці картина змінилася. З боку Мінфіну реформу веде заступниця міністра Світлана Воробей, з боку податкової оновлення електронного кабінету курує заступник голови ДПС з питань цифрової трансформації Ігор Панченко. Один напрямок пише законопроєкти, другий паралельно будує інфраструктуру, щоб вони могли фізично запрацювати.

3 вересня 2026 року уряд схвалив і вніс до Верховної Ради пакет із чотирьох податкових законопроєктів — це одна з умов отримання траншу від Європейського Союзу на 1,45 мільярда євро. Один із них стосується вдосконалення адміністрування ПДВ; детальний розбір того, коли введуть ПДВ для ФОП, ми робили окремо.

Для теми ставок важливий інший висновок: ПДВ — лише один елемент ширшої реформи спрощеної системи. Якщо технічну базу під нього вже будують руками податкової, то й друга частина реформи — та, що стосується груп і ставок єдиного податку, — перестала бути гіпотезою.

Що готує Мінфін: об’єднання другої і третьої груп

Паралельно з ПДВ-законом Міністерство фінансів працює над окремим масштабним законопроєктом. Його зміст — переглянути умови для 2 та 3 груп єдиного податку, об’єднати їх і запровадити диференційовані ставки залежно від обороту.

Зараз відсоток єдиного податку однаковий для всіх підприємців — незалежно від того, чим вони заробляють. Після реформи він таким не буде: розмір ставки залежатиме і від обороту, і від виду діяльності. Ця зміна стосується не окремої категорії бізнесу, а всієї спрощеної системи.

Простими словами: що означає «диференційована ставка»

«Диференційована» означає «різна для різних»: замість однієї цифри для всіх з’являється шкала, у якій ваш відсоток визначають два параметри — скільки ви заробляєте і чим саме ви заробляєте.

Візьміть двох підприємців з однаковим річним оборотом: перший торгує товарами, другий надає ІТ-послуги. Сьогодні для розрахунку єдиного податку різниці між ними немає. Після реформи вона може виявитися відчутною.

Польська модель: скільки платить аналог ФОП за видом діяльності

Щоб зрозуміти, куди рухається українська спрощена система, найпростіше подивитися на Польщу — саме її називають прямим орієнтиром реформи. Там аналог українських ФОП давно сплачує різний відсоток залежно від сфери діяльності.

Ось як розподілені польські ставки за видами діяльності:

• Торгівля і громадське харчування — 3%. Найнижча ставка серед усіх категорій.
• Виробництво і будівництво — 5,5%.
• Більшість послуг — 8,5%.
• ІТ та решта послуг — 12%.
• Окремі професії — до 17%. Це верхня межа шкали.

Ці цифри — не проєкт українського закону і не ставки, які завтра з’являться у вашій декларації. Очікується, що українські відсотки будуть дещо нижчими, але концептуально близькими: сама конструкція «менший відсоток для торгівлі, вищий для послуг та ІТ» з великою ймовірністю перекочує і до нас.

Ваш КВЕД перетворюється на ціну податку

Для більшості спрощенців КВЕД сьогодні — радше рядок у реєстраційних документах, ніж фінансовий параметр: ви обрали код при реєстрації, і далі він не впливає на те, скільки грошей іде державі. Реформа змінює саме це. Якщо ставка визначається видом діяльності, то розмір податку, який платитиме підприємець, залежатиме від обраного КВЕД, — код стає частиною розрахунку.

Чи варто змінювати КВЕД уже зараз

Коротка відповідь — ні, це передчасно: закону немає навіть у вигляді оприлюдненого проєкту, як немає ні конкретних ставок, ні переліку видів діяльності з прив’язкою до відсотків.

Змінювати КВЕДи «про запас», орієнтуючись на польську таблицю, — рішення наосліп: ви ризикуєте підлаштувати бізнес під цифри, яких в українському законі так і не з’явиться. А от розуміти загальний напрямок руху варто вже сьогодні, щоб потім читати проєкт свідомо, а не наздоганяти тему з нуля.

Відео на тему: 🧑🏻‍⚖️ Як скасувати штраф після фактичної перевірки податкової?

Коли це запрацює: орієнтовні строки, а не дати із закону

Тут потрібна чесна ремарка: конкретних строків для реформи ставок немає, бо немає й самого закону. Усе, що є, — професійні орієнтири. За таким прогнозом, приблизно через півтора-два роки підприємці почнуть платити податок, який залежить від їхнього КВЕД. Дотична частина реформи — ПДВ — за цим же прогнозом стає обов’язковою з 1 січня 2028 року, але без штрафів за помилки на старті, а з 1 січня 2029 року запрацює в повному обсязі, з повноцінною відповідальністю. Логіка тут та сама, за якою свого часу вводили обов’язковість РРО: спочатку рік на адаптацію, потім санкції.

Політичний темп може зсунути все

Ухвалений 3 вересня закон — лише один елемент цілого пакета, і попереду ще серія законопроєктів, які потрібно провести через Верховну Раду. А це вже питання політики, а не планування.

Показовий приклад: Рада вже двічі відхиляла навіть простіший закон про ПДВ на посилки, причому саме під час роботи місії МВФ у Києві. Якщо не проходить простий закон, реформа спрощеної системи голосуватиметься ще важче — це можуть бути місяці, а може, і роки.

Міф про ліміт у 4 мільйони гривень

Паралельно мережею гуляє чутка про ліміт обороту в 4 мільйони гривень, після якого ФОП нібито автоматично стає платником ПДВ. У розглянутому законопроєкті про це немає жодного слова — цифра походить із неофіційних чернеток. Штучно тримати оборот у цих межах саме цього року сенсу не має, а реальні порогові цифри стануть відомі не раніше весни 2027 року.

Що робити вже сьогодні: три спокійні кроки

Найгірша стратегія в такій ситуації — ламати робочу модель бізнесу під чутки. Найкраща — підготувати те, що знадобиться за будь-якого сценарію.

1. Не ухвалюйте рішень на основі чернеток. Ні дроблення бізнесу, ні штучне гальмування обороту зараз не мають законодавчої підстави. Дочекайтеся конкретних законопроєктів навесні 2027 року.
2. Не переоформлюйте КВЕД «про всяк випадок». Поки немає ставок і переліку видів діяльності, будь-яка зміна коду — це ставка навмання.
3. Приведіть до ладу первинні документи. Систематизуйте документи на прихід товару і вибудовуйте чіткий ланцюжок постачання, коли продається лише те, що офіційно закуплено. Це те, що знадобиться при будь-якому варіанті реформи.

Третій пункт — єдиний, який варто починати вже зараз, і він найдовший за часом: перебрати постачальників, зібрати накладні, налагодити облік — це місяці роботи, а не тиждень. Підприємці, які почнуть із документів, а не з КВЕД, зустрінуть реформу спокійно.

Головне про диференційовані ставки єдиного податку

Порада проста: не поспішайте з рішеннями, але й не вимикайтеся з теми. Диференційовані ставки єдиного податку — це не чутка з телеграм-каналів, а частина реформи, яку Мінфін готує паралельно з ПДВ: об’єднання 2 та 3 груп і відсоток, що залежить від обороту та виду діяльності.

Водночас жодної дати, жодної ставки і жодного тексту закону сьогодні не існує. Тому все, що варто робити зараз, — стежити за появою проєкту, не чіпати КВЕД і привести документи в порядок.

Реформа не почнеться завтра, але готуватися до неї дешевше заздалегідь, ніж переписувати облік у режимі авралу. Якщо ви плануєте розширення, новий напрямок або перехід в іншу організаційну форму, є сенс подивитися на структуру бізнесу з урахуванням того, що ставка колись залежатиме від виду діяльності, — у цьому допоможе реєстрація ТОВ і підбір КВЕД під ваші реальні процеси.

Якщо ж завдання простіше — не проґавити зміни і не тримати терміни та звітність у голові, передайте це на податкове обслуговування ФОП. А коли питання конкретне і на одну відповідь, скористайтеся експрес-консультацією юриста — це швидше, ніж шукати відповідь у коментарях під чужими постами.