Чи може ФОП продавати Вебсайти: правила оподаткування
Питання можливості продажу вебсайтів через фізособу-підприємця часто виникає у веб-розробників та власників цифрового бізнесу. Розберемося детально, чи може ФОП продавати вебсайти законно та які є альтернативи.
Вебсайт: товар чи об’єкт авторського права
Вебсайт не є матеріальним товаром у традиційному розумінні. Згідно із Законом України “Про авторське право і суміжні права”, вебсайт є об’єктом авторського права як твір у галузі науки, літератури і мистецтва.
Ключовий момент: власником авторських прав на вебсайт є фізична особа, а не ФОП як суб’єкт господарювання. Навіть якщо сайт створювався в рамках підприємницької діяльності, авторські права належать фізичній особі.
Продаж готового вебсайту: правила оподаткування
Якщо ви вже маєте готовий вебсайт і хочете його продати, це можливо лише від імені фізичної особи, а не через ФОП. Така операція розглядається як відчуження майнових прав інтелектуальної власності.
Оподаткування продажу вебсайту:
- 18% податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
- 5% військовий збір
- Загальна ставка: 23% з суми продажу
Декларування доходу відбувається до 31 грудня року, наступного за роком отримання доходу.
💡 Інші корисні статті:
➡️ Чи потрібно відкривати ФОП для інтернет-магазину: який КВЕД обрати? Обов’язковість реєстрації ФОП для онлайн-торгівлі, штрафи за незареєстровану діяльність до 85 тисяч гривень, основний КВЕД 47.91 для інтернет-магазинів, додаткові коди для розширення бізнесу та практичні рекомендації щодо вибору оптимальної комбінації КВЕД для різних моделей електронної комерції.
➡️ Податковий календар ФОП 2025: графік сплати податків за групами. Повний огляд змін у податковому календарі 2025 року: скасування пільги з ЄСВ, введення військового збору 800 грн/місяць для 1-2 груп та 1% для 3 групи, детальні графіки сплати по кварталах і місяцях, розміри штрафів від 10% до 75%, помісячний календар критичних дат та практичні поради з автоматизації податкових платежів.
➡️ Чи можна вживати кальян в ресторанах та кафе? Рішення ВСУ. Рішення Верховного Суду України від 20 грудня 2024 року про абсолютну заборону кальянів у ресторанах та кафе: законодавча база антитютюнового закону, штрафи для бізнесу від 3000 до 15000 гривень, контроль Держпродспоживслужби, заборона навіть безтютюнових кальянів та правові наслідки для власників закладів ресторанного господарства.
➡️ Інвестиційний прибуток 2025: секрети законної оптимізації податків. Кардинальні зміни в оподаткуванні інвестицій у 2025 році: підвищення військового збору до 5%, запровадження системи CRS для автоматичного обміну фінансовою інформацією, розрахунок інвестиційного прибутку та документально підтверджених витрат, диференційовані ставки від 0% для ОВДП до 23% для акцій, неоподатковуваний поріг 4240 грн, перенесення збитків та стратегії податкової оптимізації в умовах посиленого контролю.
ФОП може надавати послуги зі створення вебсайтів
Інша справа — коли ФОП надає послуги зі створення вебсайтів на замовлення. Це цілком законна підприємницька діяльність, дозволена на єдиному податку.
Принципові відмінності:
- ФОП надає послуги, а не продає готовий продукт
- Результат роботи (вебсайт) належить замовнику
- ФОП не є власником створеного сайту
- Можливість роботи на всіх групах єдиного податку
Відповідні КВЕДи для такої діяльності:
- 62.01 — Комп’ютерне програмування
- 62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій
- 63.12 — Веб-портали
Таким чином, ФОП веб-розробник може повноцінно працювати в рамках єдиного податку, надаючи послуги зі створення сайтів, не порушуючи при цьому законодавство про авторське право та оподаткування.
Відео на тему: 🟡 Чи може ФОП продавати Вебсайти?
Практичні рекомендації
Залежно від обраної моделі роботи, дотримуйтеся відповідних правил оформлення та ведення діяльності:
Для продажу готових вебсайтів:
- Оформлюйте договір купівлі-продажу від імені фізичної особи
- Самостійно декларуйте доходи та сплачуйте податки
- Зберігайте документи, що підтверджують передачу авторських прав
Для надання послуг зі створення сайтів:
- Реєструйте відповідний КВЕД у ФОП
- Укладайте договори на надання послуг
- Чітко зазначайте, що результат роботи належить замовнику
- Видавайте акти виконаних робіт
Правильне оформлення діяльності з самого початку допоможе уникнути проблем з податковою та забезпечить законне ведення бізнесу в IT-сфері.
Висновки
Чи може ФОП продавати вебсайти? Ні, ФОП не може продавати готові вебсайти як товар через свою підприємницьку діяльність. Такі операції здійснюються фізичною особою з відповідним оподаткуванням.
Водночас ФОП може надавати послуги зі створення вебсайтів на замовлення, що є повноцінною підприємницькою діяльністю на єдиному податку.
Обирайте модель роботи залежно від ваших потреб: продаж готових рішень — через фізособу, створення на замовлення — через ФОП. В разі виникнення спірних питань або нагальної потреби, обирайте консультацію або супровід професійних податківців та юристів команди YANKIV!
Про автора
Анастасія Прокоп'як
Верифіковано
Рецензовано Богдан Янків
Стратегічна юридична радниця
Податковий юрист із понад 7-річним досвідом супроводу бізнесу у питаннях оподаткування, трудового та корпоративного законодавства. Керівник юридичного відділу YANKIV.
