Як відповісти на запит від податкової: покроковий алгоритм

Крок 1: зрозумійте, що саме вам прийшло

Перш ніж щось відповідати, визначте статус документа. Податкова перевірка завжди починається з наказу про її проведення — це окрема процедура з окремими наслідками.

Запит про надання інформації — це лише лист із питаннями, і сам по собі він перевіркою не є. Плутати ці два документи небезпечно: до перевірки і до запиту застосовуються зовсім різні правила гри.

Право надсилати такі запити податківцям дають два документи: ст. 73.3 Податкового кодексу України та постанова Кабінету Міністрів № 1245 від 27 грудня 2010 року. Саме на них податкова спирається, коли готує листи-запити бізнесу і фізичним особам.

Якщо хочете розібратися, які взагалі бувають листи від ДПС і що означає кожен із них — ми детально розбирали це в окремій статті про типи листів від податкової.

Крок 2: перевірте, чи запит оформлений правильно

Це етап, який пропускають майже всі — і дарма. Ст. 73.3 ПКУ висуває до запиту конкретні вимоги, і перш ніж готувати відповідь, варто переконатися, що податкова сама їх дотрималась. Ось що обов’язково має бути в запиті:

• підпис керівника або заступника Державної податкової служби — не будь-якого інспектора;
• підстави для надсилання запиту — чому податкова взагалі звертається саме до вас;
• перелік інформації, яку запитують, і перелік документів, які пропонують надати;
• печатка — вона на листі-запиті обов’язкова.

Якщо якогось із цих елементів немає — це вже аргумент для вашої відповіді. Зверніть увагу на формулювання закону: документи в запиті саме «пропонується надати». Це важливий нюанс, до якого ми повернемось у наступному кроці.

Крок 3: визначте, що ви зобов’язані надавати насправді

Здається, що перелік документів у запиті — це обов’язковий список, який треба закрити один в один. На практиці — ні. Оскільки запит не є перевіркою, перелік документів у ньому — це радше побажання податкової, те, що вона хотіла б побачити. А от що і в якому обсязі надати — вирішуєте ви як платник податків.

Це не означає, що можна відмахнутися від запиту. Це означає, що у вас є простір для маневру: ви аналізуєте, які документи підтверджують вашу позицію, а які створюють зайві питання, — і формуєте відповідь усвідомлено, а не механічно копіюєте все підряд.

Крок 4: порахуйте «ціну питання»

Ось критерій, із якого варто починати вибір стратегії, — економічний. Іноді ненадання певної інформації обійдеться в кілька сотень гривень штрафу.

А іноді надана без обдумування інформація потягне за собою десятки чи сотні тисяч гривень донарахованих податків і штрафів. Тому перед підготовкою відповіді чесно дайте собі відповідь: що в моїй ситуації безпечніше і дешевше?

Іноді вигідніше сплатити невеликий штраф, ніж власноруч передати податковій матеріал для донарахувань. А іноді — навпаки: повна і швидка відповідь знімає питання без жодних наслідків. Універсального рецепта немає, є лише розрахунок для конкретної ситуації.

Саме тому стратегію затверджують до написання листа, а не в процесі: спочатку рішення — надати все, надати частину чи відповісти поясненням без документів, — і лише потім текст.

Про самі три стратегії та типові помилки при відповіді ми детально писали в матеріалі про типи листів від ДПС, тому тут не повторюватимемось.

Відео на тему: ‼️ Посилення фімоніторингу ФОП! +16 нових ознак ризику!

Крок 5: надішліть відповідь — і зробіть це зручним каналом

Що робити, коли стратегія обрана і лист-відповідь готовий? Найзручніший шлях — надіслати відповідь через Електронний кабінет платника податків у розділі листування з ДПС. Це робиться онлайн, нікуди йти не потрібно.

До речі, електронний канал варто налаштувати ще до того, як прийде перший запит. Подавши запит на приєднання до електронного листування з ДПС — наприклад, через сервіс Вчасно.Звіт, — ви отримаєте всі листи податкової у вкладці «Листування з ДПС» в електронному вигляді.

Так ви нічого не пропустите і матимете більше контролю над строками, ніж із паперовим листом, який прийшов на адресу прописки, поки вас там не було.

Чого не робити: ігнорування і ще дві пастки

Найгірша стратегія з усіх можливих — не відповісти взагалі. За ігнорування запиту закон передбачає штраф, і це лише мінімальний наслідок.

Максимальний — проігнорований лист збільшує шанси, що наступним документом від податкової буде вже наказ про перевірку. Тобто, промовчавши, ви не закриваєте питання, а підвищуєте його ставки.

Чи гарантує якісна відповідь, що перевірки точно не буде? Будьмо чесними — ні. Навіть найкраща відповідь у світі не дає стовідсоткової гарантії. Але за практикою, перевіркою закінчується не більше ніж 10% таких запитів.

Решта 90% питань закривається грамотною письмовою відповіддю — і це вагомий аргумент, щоб підійти до неї серйозно, а не відписатися на емоціях чи спробувати «домовитися по-людськи» телефоном.

Що робити, якщо запит уже у вас на руках

Підсумуємо алгоритм у вигляді конкретних кроків. Він однаковий і для ФОПа, і для фізичної особи:

1. Визначте статус документа: це запит про надання інформації чи наказ про перевірку.
2. Перевірте оформлення: підпис керівника або заступника ДПС, підстави, переліки інформації та документів, печатка.
3. Проаналізуйте, які документи підтверджують вашу позицію, — пам’ятаючи, що перелік у запиті не є безумовно обов’язковим.
4. Порахуйте ціну питання і затвердіть стратегію: надати все, частину чи пояснення без документів.
5. Надішліть відповідь через Електронний кабінет у розділі листування з ДПС.

Головне правило проходить через усі п’ять кроків: відповідь має бути завжди, а рішення — прийматися до написання листа, а не в його процесі. Запит від податкової — це діалог за правилами, і виграє в ньому той, хто ці правила читав.

Отримали запит від податкової і не впевнені, яку стратегію обрати? Команда YANKIV прорахує ціну питання у вашій ситуації та підготує юридично грамотну відповідь. Запишіться на консультацію →