Сімейний бізнес на ФОП! Що каже податкова? Нові законопроєкти

Чоловік і дружина зареєстровані як ФОП за однією адресою, з однаковими КВЕДами, спільним офісом – чи це дроблення бізнесу і чи буде штраф?

Розповідаю про сімейний бізнес на ФОП: чому реєстрація родичів як ФОП за однією адресою НЕ заборонена, що таке насправді “дроблення бізнесу”, які ознаки розцінює податкова як підозрілі та головне правило: якщо обидва активно ведуть бізнес – це законно.

Чи можна зареєструвати ФОП родичам за однією адресою

Поширене питання:

“Ми з дружиною хочемо обоє бути ФОП, працювати в одному офісі, за однією адресою, з однаковими КВЕДами. Чи це законно? Чи не оштрафує податкова?”

Відповідь: ТАК, можна!

• Реєструватися ФОПом дружині, чоловіку та іншим родичам разом за однією адресою по однаковим КВЕДам НЕ заборонено.

Законодавство України не забороняє:

• Кільком особам бути ФОП за однією адресою
• Родичам реєструвати підприємницьку діяльність з однаковими КВЕДами
• Спільне використання приміщення для бізнесу

Але є нюанс:

Іноді районні інспектори податкової пробують “сваритися” з такими підприємцями, посилаючись на “ознаки дроблення бізнесу”.

Що робити:

• Не піддаватися тиску – якщо ви реально ведете окремі бізнеси
• Пояснити логіку (обоє працюєте, маєте окремих клієнтів тощо)
• Зберігати докази незалежності бізнесів (договори, переписки, окремі клієнтські бази)

Що таке насправді “дроблення бізнесу”

Дроблення бізнесу являє собою створення видимості розподілу єдиного господарського процесу між декількома фізичними особами-підприємцями на спрощеній системі оподаткування з метою уникнення сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

Простими словами – коли ТОВ використовує різні ФОП для зменшення податкового навантаження. Або ФОПи на спрощеній системі розпорошують дохід між собою, щоб не вийти за ліміт та не переходити на загальну систему.

Нагадаємо, що ліміти доходу для ФОП:

• 1 група: 1 444 049 грн на 2026 / 1 594 682 грн на 2027
• 2 група: 7 211 598 грн на 2026 / 7 961 364 грн на 2027
• 3 група: 10 091 049 грн на 2026 / 11 140 000 грн на 2027

Коли сімейні ФОП – це нормально, а коли – дроблення

Давайте одразу розставимо крапки над “і”: сам факт, що чоловік і дружина обидва є ФОП, не є порушенням.

Законна ситуація:

• Чоловік зареєструвався ФОП у 2020 році, займається ремонтом техніки
• Дружина зареєструвалася ФОП у 2023 році, відкрила магазин одягу
• Вони ведуть різні види діяльності, мають окремих клієнтів, різні торгівельні точки

Це абсолютно легально. Родина має право на підприємницьку діяльність кількох членів.

Незаконна ситуація (дроблення бізнесу):

• Чоловік ФОП на 3 групі наближається до ліміту (10 091 049 грн на 2026 рік)
• Щоб не переходити на загальну систему, реєструє дружину ФОП
• Дружина фактично працює на той самий бізнес: той самий магазин, ті самі товари, той самий сайт
• Гроші від клієнтів ділять між двома ФОП штучно

Це незаконне дроблення бізнесу з метою ухилення від податків.

Ознаки “дроблення” за версією податкової та НБУ

Національний банк України у своїх рекомендаціях щодо фінансового моніторингу описав ознаки можливого дроблення бізнесу. Податкова орієнтується на ці ознаки при оцінці ризиків.

Ознака 1: Спільні засновники, керівники або персонал

Якщо одна і та сама фізична особа фактично контролює діяльність кількох ФОПів або поєднує ФОП і юрособу.

Приклад для сімейного бізнесу:

Чоловік і дружина обоє ФОП, але фактично діяльність контролює тільки чоловік, а дружина навіть не знає що відбувається. Чому підозріло? Схоже на те, що дружина – “номінальний” ФОП, а реально бізнес один.

Коли НЕ підозріло: якщо обоє активно займаються бізнесом, розуміють процеси, приймають рішення.

Ознака 2: Спільна адреса або місце реалізації

Один магазин, офіс, склад, сайт або сторінка в соцмережах для кількох ФОПів.

Приклад: чоловік і дружина – обоє ФОП, орендують один магазин, працюють в ньому разом.

Чому підозріло? Виглядає як один бізнес, поділений на двох для обходу лімітів.

НЕ підозріло, якщо:

• Кожен працює в свою зміну (наприклад, чоловік – день, дружина – вечір)
• Продають різні групи товарів (чоловік – інструменти, дружина – декор)
• Обслуговують різних клієнтів (чоловік – опт, дружина – роздріб)
• Мають окремі каси, РРО, рахунки

Ознака 3: Спільне використання ресурсів

Бухгалтерія, обладнання, транспорт, персонал, офіс без чіткого розмежування.

Приклад: чоловік і дружина ФОП, використовують один комп’ютер, одну бухгалтерську програму, один службовий телефон, одного працівника на двох.

Чому підозріло? Якщо ресурси спільні без чіткого обліку – схоже на один бізнес.

НЕ підозріло, якщо:

• Ведуть окремі бухгалтерські обліки
• Мають окремих працівників (або чітко розмежовують обов’язки)
• Використовують окремі робочі інструменти

Відео на тему: Сімейний бізнес на ФОП! Що каже податкова?

Головний критерій: обидва ФОП справді працюють

Якщо дружина і чоловік ДІЙСНО АКТИВНО займаються бізнесом, а не просто віддали свій паспорт і “робіть що хочете” – то тут НЕ буде дроблення бізнесу.

Що означає “активно займаються”:

• Обидва розуміють суть бізнесу, процеси, клієнтів
• Обидва приймають рішення (стратегічні та оперативні)
• Обидва працюють фізично (обслуговують клієнтів, виконують замовлення тощо)
• Обидва несуть відповідальність за свій напрямок
• Обидва мають доступ до своїх рахунків, звітності, документів

Що означає “просто віддали паспорт”:

• Один ФОП не розуміє що відбувається в його бізнесі
• Другий повністю контролює обидва ФОП
• Один ФОП номінальний – не веде діяльність, не приймає рішень
• Підписує документи “наосліп”, не читаючи

Це і є дроблення: коли реально один бізнес, але юридично поділений між кількома особами для обходу лімітів або податків.

Сімейне підприємництво: що пропонує законопроєкт 13109

Усе, про що йшлося вище, — це спосіб жити в нинішній системі, де закон бачить лише окремих ФОП. Родина, яка працює разом, змушена доводити, що її бізнеси незалежні. Законопроєкт № 13109 «Про сімейне підприємництво», зарестрований від 17.03.2025 пропонує інший підхід: визнати спільну справу родини окремою формою бізнесу.

Профільний комітет з питань економічного розвитку вже рекомендував Раді ухвалити його в першому читанні за основу. Тобто це поки не закон, але проєкт рухається.

Дві форми: ФОП або юрособа

Проєкт передбачає два варіанти. Перший — сімейне підприємство як юридична особа. Другий — суб’єкт сімейного підприємництва у статусі ФОП.

В обох випадках учасників має бути щонайменше двоє: громадяни України з однієї сім’ї. ФОП-варіант створюється на підставі договору (декларації) між засновником і членами родини. Головою стає засновник — ФОП.

Хто може бути учасником і чи можна наймати людей

Членами можуть стати родичі першого та другого ступеня споріднення, яким виповнилося 14 років. Вони мають об’єднатися для спільної діяльності і дотримуватися умов договору.

Сторонніх працівників за трудовим договором наймати можна, але з двома обмеженнями:

• загалом членів родини і найманих працівників не більше 10 осіб;
• найманих не може бути більше, ніж членів родини.

Цікава деталь: відносини між членами сім’ї, зокрема оплата праці, не вважаються трудовими. Родина врегульовує їх сама.

Податки, ЄСВ і відповідальність

Суб’єкт сімейного підприємництва працюватиме на спрощеній системі, але на умовах, які має визначити Податковий кодекс. Відповідних змін до ПКУ в описі проєкту поки немає. Тому група, ставки й ліміти невідомі, і поки що їх не варто вигадувати.

Щодо ЄСВ:

• за найманих працівників сплачується обов’язковий внесок, як звичайно;
• для самих членів родини страхування добровільне: їх прирівнюють до домашніх працівників;
• сам суб’єкт реєструється як платник ЄСВ.

Окремий момент — відповідальність. Суб’єкт сімейного підприємництва відповідає за зобов’язаннями всім своїм майном, на яке можна звернути стягнення.

Де працювати не можна

Під заборону потрапляють:

• оптова торгівля;
• підакцизні товари: виробництво, експорт, імпорт і продаж. Виняток — роздрібний продаж пального в ємностях до 20 літрів, а також пива, сидру, перрі (без додання спирту) й столових вин;
• ресторани, якщо в тому ж закладі продають підакцизні товари. Пиво, сидр, перрі й столові вина знову ж таки є винятком.

Для сімейного бізнесу на ФОП логіка проєкту очевидна. Якщо родина офіційно працює як один суб’єкт, питання «чи не дробите ви бізнес між чоловіком і дружиною» втрачає сенс. Але як саме це працюватиме, покажуть лише зміни до Податкового кодексу.

Відео на тему: Скоро введуть поняття “сімейний бізнес” замість ФОП !

Декларація домогосподарства: що пропонує законопроєкт 8143

Не плутайте сімейне підприємництво з іншою ініціативою. Законопроєкт № 8143 «Про свободу підприємницької (економічної) діяльності домогосподарств» пропонує окремий формат — декларацію домогосподарства. Тут мова йде не про нову форму бізнесу, а про спільне декларування доходів родини поряд із ФОП і ТОВ.

Хто вважається домогосподарством

Законопроєкт визначає домогосподарство через дві ознаки: спільне проживання і спільне ведення господарства. Члени такого домогосподарства, наприклад чоловік і дружина, ведуть спільну діяльність, подають одну декларацію й разом сплачують податок. Реєструвати ФОП на кожного не потрібно.

Є важливе обмеження: найманих працівників бути не може. Працюють лише члени родини.

Якою діяльністю можна буде займатися

Перелік широкий: побутові й освітні послуги, торгівля на ринках, перевезення, ресторанне господарство та інші напрямки. Під новий режим не потраплять ліцензовані види діяльності та незалежна професійна діяльність.

Граничний дохід у тексті законопроєкту — до 8 млн грн на рік. Для порівняння: це трохи більше за нинішній ліміт 2 групи станом на 2026 рік. Але цифра ще може змінитися під час розгляду.

Як рахуватимуть податок

Тут головна відмінність від ФОП. Єдиний податок на спрощенці рахують від валового доходу або фіксованою сумою. У домогосподарства ж базою стане лише та частина доходу, яка перевищує мінімальне забезпечення на кожного утриманця. Додатково можна буде врахувати витрати на іпотеку, лікування та освіту дітей.

Передбачене й предекларування. Держоргани самі передаватимуть дані про доходи, з яких ПДФО вже утримано. Родина лише додаватиме дохід від власної діяльності, тож рахувати все вручну не доведеться.

Що поки невідомо

Як і з сімейним підприємництвом, запитань більше, ніж відповідей. Реальне навантаження визначатимуть зміни до Податкового кодексу. Відкритими залишаються питання відповідальності членів домогосподарства, механізму контролю та наслідків перевищення ліміту.

У чому різниця між двома законопроєктами

Якщо коротко, то так:

• 13109 створює нову форму бізнесу (сімейне підприємство чи сімейний ФОП). Він дозволяє наймати людей у межах 10 осіб разом із родиною, а оподаткування відсилає до спрощеної системи.
• 8143 запроваджує спільну декларацію домогосподарства. Найманих працівників тут бути не може, а податок рахується з доходу понад мінімальне забезпечення на утриманців.

Обидва документи поки є лише проєктами. Жоден з них сьогодні не змінює правил для вашого сімейного бізнесу на ФОП.

ФОП зараз чи чекати на закон: що робити родині вже сьогодні

Найгірша стратегія — відкласти наведення ладу «до нового закону». Навіть якщо один із законопроєктів ухвалять, на перехідний період, зміни до ПКУ й підзаконні акти піде час. А перевірки за ознаками дроблення відбуваються вже зараз.

Тому порада така. Сьогодні працюйте за чинними правилами: розмежовуйте діяльність кожного ФОП за чеклістом вище. Паралельно оцініть, яка з нових моделей вам ближча:

• є наймані працівники — дивіться в бік сімейного підприємництва (13109), бо домогосподарство (8143) їх не допускає;
• є опт або підакцизні товари — сімейне підприємництво вам не підійде;
• є ліцензована діяльність — вона не потрапляє під декларацію домогосподарства;
• у родині багато утриманців — модель 8143 може бути вигіднішою через податкову базу понад мінімальне забезпечення.

І ще одне: облік доходів і витрат ведіть з першого дня, за будь-якої форми. Він знадобиться і для захисту від претензій щодо дроблення, і для можливого переходу на нову модель.

Матеріал оновлюватимемо в міру просування обох законопроєктів у Раді.

Підсумок: сімейний бізнес на ФОП законний, якщо він справжній

Отже, робимо висновок про сімейний бізнес на ФОП:

• чоловік і дружина можуть бути ФОП за однією адресою з однаковими КВЕДами, і це не заборонено;
• ознаки дроблення — привід для перевірки, а не готовий штраф;
• головний ризик — донарахування податків через ППР, кримінальна відповідальність настає лише з порогу 4 992 000 грн несплачених податків;
• вирішальний критерій — обидва ФОП реально працюють, а не існують на папері;
• законопроєкт 13109 пропонує сімейне підприємництво як окрему форму бізнесу, а 8143 — спільну декларацію домогосподарства. Обидва поки на розгляді.

Головне правило: якщо обоє активно ведуть бізнес (а не один віддав паспорт іншому) – це законно.

Практичні поради: розмежуйте діяльність (хто чим займається), ведіть окремий облік (рахунки, РРО, каси), оформлюйте договори правильно (деталі, акти, підтвердження), розділяйте клієнтів (власна база або сегменти), майте окремі технічні засоби (особливо POS-термінали!), будьте готові пояснити логіку бізнесу.

Потрібна допомога? Юристи YANKIV допоможуть:

• Оцінити ризики вашого сімейного бізнесу
• Структурувати діяльність правильно
• Підготувати аргументи для податкової (якщо виникнуть питання)
• Розмежувати бізнеси документально

Сімейний бізнес – це законно, якщо обидва активно працють!