Річна декларація фізичної особи: хто подає, коли та який штраф

Хто зобов’язаний подавати декларацію

Річну декларацію фізичної особи подають громадяни, які протягом року отримали доходи, з яких податок не було утримано автоматично. Найпоширеніші ситуації:

Інвестиційні доходи. Якщо ви купували і продавали акції іноземних компаній, отримували дивіденди від цінних паперів або інвестували через платформи на кшталт Interactive Brokers чи Freedom Finance — це оподатковуваний дохід, який потрібно задекларувати.

Криптовалюта. Продаж криптоактивів із прибутком також підлягає декларуванню. Тут важливо правильно розрахувати саме інвестиційний прибуток — різницю між ціною продажу і ціною купівлі.

Оренда нерухомості. Якщо ви здаєте квартиру чи інше майно як фізична особа (не через ФОП) і орендар не є податковим агентом — декларуєте дохід самостійно.

Іноземні доходи. Зарплата, гонорари, роялті або винагороди фрілансера, отримані на рахунки іноземних банків, — усе це підлягає декларуванню в Україні.

Спадщина. Якщо ви отримали спадщину не від родичів першого або другого ступеня споріднення, така виплата оподатковується і відображається у декларації.

Прощений борг. Якщо банк списав ваш кредит або його частину — це вважається доходом.

Інші виплати фізичним особам. Разові платежі від інших фізосіб, які не є податковими агентами, також можуть потребувати декларування.

А кому декларацію подавати не потрібно?

Не кожен дохід вимагає окремого декларування. Якщо протягом року ви отримували лише заробітну плату, з якої роботодавець утримав усі податки, — декларацію подавати не потрібно. Те саме стосується виплат за цивільно-правовими договорами, якщо замовник виступив вашим податковим агентом, а також доходів ФОП на спрощеній системі — вони звітують окремою декларацією.

Не потрібно декларувати й деякі операції з майном. Наприклад, якщо ви здійснили лише один продаж легкового автомобіля за рік — такий дохід оподатковується за ставкою 0%, і декларація через це не подається. Спадщина від близьких родичів (перший і другий ступені споріднення) також оподатковується за нульовою ставкою.

Ще один поширений випадок — продаж нерухомості чи автомобіля, коли податок було сплачено при нотаріальному оформленні. Якщо нотаріус виступив вашим податковим агентом і утримав ПДФО та військовий збір — подавати декларацію з цієї підстави не обов’язково.

Є одне «але». Якщо ви маєте інші підстави для декларування (скажімо, іноземний дохід), у декларації потрібно зазначити абсолютно всі доходи за рік — включно із зарплатою та іншими доходами, за якими податок уже утримано. Тому перед заповненням бажано отримати від роботодавця довідку про доходи.

Строки подання і штрафи за порушення

Річна декларація подається до 1 травня наступного за звітним роком. Тобто за доходи, отримані у 2025 році, декларація має бути подана до 1 травня 2026 року.

Якщо пропустити строк або взагалі не подати декларацію, відповідальність настає відповідно до статті 120 ПКУ. За перше порушення — штраф 340 грн за кожну неподану або несвоєчасно подану декларацію. Якщо протягом року платника вже притягували до відповідальності за аналогічне порушення і виносилося податкове повідомлення-рішення — штраф зростає до 1 020 грн за кожний такий випадок.

Чому важливо правильно розрахувати дохід

Найчастіша помилка — неправильний розрахунок інвестиційного прибутку. Наприклад, при продажу акцій оподатковується не вся сума виручки, а лише різниця між ціною продажу і ціною придбання з урахуванням витрат.

Розрахунок ведеться відповідно до затвердженої Мінфіном Методики визначення інвестиційного прибутку. Помилка в розрахунку може призвести як до переплати, так і до донарахування податку за наслідками перевірки.

Як YANKIV допомагає з декларуванням

Юристи YANKIV супроводжують подання річних декларацій фізичних осіб з доходами від інвестицій, оренди, іноземних платежів, спадщини та інших джерел. Процес повністю бере на себе фахівець: від визначення переліку доходів і розрахунку податку — до відправки декларації в ДПС і контролю за зарахуванням платежу.

У рамках стандартного пакету ви отримуєте: підбір стратегії декларування, підрахунок до 35 операцій, письмовий розрахунок, заповнення і відправку декларації до ДПС з отриманням квитанції № 2, надання реквізитів для сплати податку, контроль за зарахуванням і чат-підтримку протягом усього процесу.

Якщо у вас нетипова ситуація — багато транзакцій, кілька джерел доходу або перше декларування — команда сформує індивідуальну пропозицію під ваш запит.

Юридична послуга з подання річної декларації фізичної особи за посиланням: https://yankiv.ua/annual-fo/