Оподаткування криптовалюти! Про що законопроєкт 10225-д?

Ми писали про легалізацію криптовалюти в Україні та чого очікувати в цій статті, і в перший тиждень вересня депутати проголосували в першому читанні законопроєкт про легалізацію та оподаткування криптовалюти. Тому ми стали на крок ближче до того, що біткоїн та всі інші монети стануть легальними в Україні. Розглянемо детально, що передбачає новий законопроєкт 10225-д та як це вплине на криптоінвесторів.

Коли запрацює новий закон?

Згідно з планами, новий законопроєкт 10225-д про криптовалюту має запрацювати з 1 січня 2026 року. Однак його ще потрібно проголосувати у другому читанні, де зазвичай відбуваються значні зміни, а потім чекати підпис Президента. Як показує практика, на цих етапах закони часто затримуються на невизначений час.

Що таке криптовалюта згідно з законопроєктом?

Поточний законопроект 10225-д складається з двох блоків: визначення віртуальних активів та правила оподаткування криптовалюти.

Правовий статус криптовалюти

Криптовалюта буде вважатися рухомим майном, як комп’ютер, автомобіль чи інші речі. Важливо: цифрові активи не будуть визнаватися засобом платежу. Формально ми будемо не купувати щось за криптовалюту, а обмінювати криптовалюту на інші цінності.

Види криптоактивів в Україні

Законопроєкт 10225-д передбачає поділ криптовалют на три типи:

1. Токени, прив’язані до активів – можуть обмінюватися на нерухомість або валюту
2. Токени електронних грошей – прив’язані до офіційних валют (USDT, інші стейблкоіни)
3. Інші віртуальні активи – Bitcoin, Ethereum, Solana та всі інші криптомонети

Основні принципи оподаткування криптовалюти

Ключовий принцип: платимо тільки при виведенні!

Податки сплачуються виключно при виведенні коштів у фіат – коли продаєте криптовалюту та отримуєте гривні чи долари. Цей підхід аналогічний до оподаткування доходів з фондового ринку, акцій та облігацій.

Податкові ставки

Основні ставки оподаткування криптовалюти:

• 18% податок на доходи фізичних осіб
• 5% військовий збір
• Загалом: 23% з прибутку від продажу

Процедура сплати податків

Для сплати податку потрібно:

• Подавати річну декларацію про майновий стан і доходи
• Долучати виписку з криптобіржі з вартістю покупки та продажу
• Декларувати лише чистий прибуток

Приклад розрахунку: Купили криптовалюту за $1000, продали за $1200. Задекларуєте $200 прибутку і сплатите 23% податку.

Важливо: збитки можна переносити на наступні роки і зараховувати при розрахунку майбутніх податків.

Що не оподатковується?

Законопроєкт передбачає кілька винятків:

1. Доходи менше мінімальної зарплати на рік – податок не сплачується
2. Приріст вартості до моменту продажу – тримаєте криптовалюту → податок не платите
3. Обмін між криптовалютами – Bitcoin на USDT без виведення у фіат не оподатковується

Криптовалюта для бізнесу

Законопроєкт дозволяє бізнесу працювати з криптовалютою, але з обмеженнями для спрощеної системи оподаткування. ФОПи на загальній системі та юридичні особи зможуть навіть відкривати криптобіржі та створювати власні токени.

Обмеження для ФОПів

На спрощеній системі оподаткування криптовалюта заборонена. Працювати з криптовалютою зможуть тільки підприємства на загальній системі оподаткування зі сплатою 18% податку на прибуток.

Для фізичних осіб

Щоб займатися P2P торгівлею, не обов’язково реєструвати ФОП. Достатньо вести облік операцій як фізична особа і подавати річну декларацію.

Відео на тему: 📌 Оподаткування криптовалюти! Що приймають депутати?

Податкова амністія криптовалюти

Унікальна можливість: перший рік дії закону передбачає спеціальну амністію для власників криптоактивів. Фізичні особи зможуть легалізувати Bitcoin, Ethereum та інші монети всього за 5% від їх вартості, навіть без документів про походження.

Для фізичних осіб

Планується “нульова декларація” для легалізації наявних криптоактивів:

• Сплачуєте 5% спецвнесок з вартості активів
• Отримуєте повну легалізацію криптовалюти
• Не потрібно підтверджувати походження коштів

Для юридичних осіб

Амністії не буде, але передбачені знижки на штрафи:

• Перший рік: штрафи 10% від стандартних
• Другий рік: штрафи 25% від стандартних
• З третього року: повні штрафні санкції

Практичні приклади оподаткування криптовалюти

Розглянемо конкретні випадки, з якими стикаються криптоінвестори, та точні розрахунки податків для кожної ситуації. Це допоможе зрозуміти, скільки доведеться платити в різних сценаріях.

Стейкінг і депозити

Отримуєте доходи від утримання USDT чи інших криптовалют, тоді сплачуєте 23% податку, але тільки якщо заробили більше 1 мінімальної зарплати на рік.

Майнінг і аірдропи

Неможливо підтвердити витрати, тоді сплачуєте 23% з повного доходу при виведенні. Міністерство фінансів може дозволити списувати витрати на електрику та обладнання.

Подарунки криптовалюти

• Від друзів → сплачуєте повний податок 23%
• Від родичів 1-2 ступеня → податок не сплачуєте

P2P торгівля

Купили криптовалюту на 10 тисяч грн, продали за 11 тисяч грн → сплачуєте 23% з 1 тисячі грн прибутку.

Висновки

Законопроєкт 10225-д створює перші цивілізовані правила для роботи з криптовалютою в Україні, що є важливим кроком для розвитку цифрової економіки. Головний принцип оподаткування тільки при виведенні у фіат робить систему прозорою та зрозумілою для інвесторів, а ставка 23% є конкурентною порівняно з іншими країнами.

Особливо привабливою є податкова амністія, яка дасть можливість легалізувати наявні криптоактиви всього за 5% від їх вартості. Це унікальна можливість для тих, хто тримає криптовалюту з раннього періоду або не має документів про походження активів.

Важливо розуміти, що законопроєкт ще може зазнати змін під час другого читання. Тому власникам значних криптоактивів рекомендується:

• Для консультацій з податкових питань – звертатися до кваліфікованих юристів, які спеціалізуються на криптовалютному законодавстві та податковому праві.
• Для захисту своїх прав – консультуватися з досвідченими адвокатами, особливо якщо виникають спірні ситуації з податковими органами або потрібна допомога в оформленні документів для амністії.

Професійна правова підтримка допоможе правильно скористатися новими можливостями та уникнути помилок при легалізації криптоактивів та знати про оподаткування криптовалюти більше.