ФОП для інтернет-торгівлі: від реєстрації до масштабування

Продаж товарів і послуг через інтернет давно перестав бути побічним заняттям. Для тисяч українських підприємців онлайн-торгівля — основне джерело доходу, яке вимагає чіткого юридичного оформлення. ФОП для інтернет-торгівлі — найпоширеніший спосіб легалізувати такий бізнес, але на практиці він породжує десятки запитань: від вибору групи оподаткування до нюансів роботи з маркетплейсами та дропшипінгом.

У цій статті розберемо весь шлях — від моменту, коли реєстрація стає необхідною, до масштабування бізнесу та взаємодії з податковою. Без зайвої теорії, з конкретними цифрами та практичними рекомендаціями.

Коли треба реєструвати ФОП для інтернет-торгівлі

Формально закон говорить прямо: продаж трьох і більше товарів протягом року вже кваліфікується як підприємницька діяльність. На практиці ж орієнтиром слугує грошовий обіг.

Якщо надходження на карту кілька місяців поспіль перевищують 30–40 тисяч гривень, варто серйозно задуматися про реєстрацію. Суми до 30 тисяч зазвичай не привертають уваги банків.

А от обороти вище цієї позначки можуть спровокувати запитання з боку фінмоніторингу — зокрема, щодо сплати податків. Втім, дохід — не єдиний індикатор. Податкова має кілька інструментів виявлення незареєстрованої діяльності.

Як податкова виявляє незареєстровану діяльність

Податкова служба має декілька способів відстеження неофіційних доходів, про які варто знати, а саме три основні інструменти контролю.

Інструменти виявлення

1. Звітність платіжних систем

• NovaPay звітує про всі платежі через чеки ФКЧ-3
• Податкова бачить весь рух коштів по рахунку приватних осіб
• Автоматичне зіставлення доходів з податковою звітністю

2. Контрольні закупки

• Інспектори здійснюють тестові покупки товарів
• Оплата на приватну картку фіксується як доказ
• Перевірка наявності фіскальних чеків та ФОП

3. Інтеграція з платіжними системами (готуються зміни)

• Планується отримання даних з різних терміналів
• Розширення контролю на всі види електронних платежів

Податкова має достатньо інструментів для виявлення неофіційних доходів, тому краще легалізувати діяльність завчасно.

Наслідки роботи без реєстрації ФОП

Виявлення незареєстрованої діяльності призводить до серйозних фінансових наслідків.

Податкові зобов’язання:

• 18% податок на доходи з усіх отриманих коштів
• 5% військовий збір з доходів
• Штраф за незареєстровану діяльність: від 17 до 85 тисяч гривень

Зверніть увагу, що податки нараховуються на всі доходи за період ведення незареєстрованої діяльності, що може становити значну суму.

Процедура реєстрації ФОП для інтернет-торгівлі

Процедура реєстрації повністю доступна онлайн — через застосунок «Дія» за допомогою електронного цифрового підпису. Підписати заявку можна Дія-підписом або кваліфікованим електронним підписом (наприклад, від сервісу «Вчасно»). Отримати такий підпис можна дистанційно буквально за кілька хвилин.

Необхідні інструменти

• Електронний підпис (ключ з Дії або Вчасно.КЕП)
• Заявка через додаток “Дія”
• Вибір системи оподаткування (2 або 3 група)

Вибір КВЕДів для інтернет-торгівлі

Основний КВЕД:

• 47.91 – роздрібна торгівля через інтернет (підходить для всіх видів товарів)

Додаткові КВЕДи за товарними групами:

• 47.71 – роздрібна торгівля одягом
• 45.23 – продаж автозапчастин
• 47.59 – торгівля меблями
• 53.20 – кур’єрська діяльність (якщо беrete окрему плату за доставку)

Важливо: назви КВЕДів можуть містити згадку про “спеціалізовані магазини” – це не має значення для інтернет-торгівлі.

Вибір адрес при реєстрації

Адреса реєстрації ФОП:

• Місце, куди надходитимуть офіційні листи та податкові повідомлення
• Може відрізнятися від прописки (адреса батьків, друзів, офісу)

Чи можна відкрити ФОП без прописки розказали в статті!

Місце провадження діяльності:

• Рекомендується вказувати “вся територія України”
• Забезпечує максимальну гнучкість ведення бізнесу

Реєстрація ФОП для інтернет-торгівлі – швидкий онлайн-процес, який займає кілька хвилин при правильній підготовці. Ключ до успіху – продуманий вибір КВЕДів з урахуванням перспектив розвитку бізнесу та стратегічний підхід до вибору адрес.

Про те, чому потрібні інші КВЕДи, окрім 47.91 та які наслідки вибору тільки одного коду економічної діяльності читайте в статті: Основний КВЕД для онлайн-торгівлі ФОПам на єдиному податку: чи потрібні інші?

Вибір системи оподаткування: розрахунки та порівняння

Оптимальна група залежить від планованого обороту та фіксованих витрат.

Порівняння груп ФОП (поточні ставки)

2 група ФОП:

• 1600 грн (2026), 1 909,20 грн (2027)  – єдиний податок щомісяця
• 800 грн (2026), 954,60 грн (2027) – військовий збір щомісяця
• 1760 грн (2026), 2 100,12 грн (2027) – ЄСВ щомісяця
• Всього: 4160 грн щомісяця у 2026 або 4963 грн у 2027
• Ліміт обороту: 6 672 000 грн на 2026 або 7 961 364 грн на 2027 рік

3 група ФОП:

• 1760 грн (2026), 5 707,02 грн (2027) – ЄСВ щомісяця
• 6% з обороту – основний податок
• Ліміт обороту: 9 336 000 грн на 2026 або 11 140 182 грн на 2027 рік

Точка беззбитковості:

При обороті до 40 тисяч грн щомісяця – вигідніша 3 груп

При обороті понад 40 тисяч грн щомісяця – вигідніша 2 група

Вибір групи залежить від стабільності та розміру оборотів. При нестабільних доходах краще 3 група.

Детально про ФОП 2 група та ФОП 3 група, повний перелік КВЕДів до них писали в статтях:

• ФОП 2 група: реєстрація, податки, звітність та діяльність
• КВЕДи для ФОП 2 групи: повний перелік видів діяльності
• ФОП 3 група 2025: реєстрація, податки, звітність та діяльність
• КВЕДи для ФОП 3 групи: повний перелік видів діяльності

Відео на тему: ФОП для інтернет-торгівлі. Все в одному відео!

Організація прийому платежів та касові апарати

Всі оплати ФОП приймаються на окремий банківський рахунок, відкритий для підприємницької діяльності.

Коли касовий апарат НЕ потрібен

• Прямі перекази по IBAN – безпосередньо на рахунок ФОП
• Оплата через “Укрпошту” – при отриманні посилки

Коли касовий апарат ОБОВ’ЯЗКОВИЙ

• Платежі на банківську карту ФОП
• Оплати через NovaPay
• Розрахунки через кур’єрські термінали
• Продажі на маркетплейсах з картковою оплатою
• Інтернет-еквайринг на власному сайті

Винятки від вимог РРО

Цифрові товари:

• Онлайн-книги, гайди, курси без фізичної доставки
• Застосовується п.14 ст.9 Закону про РРО

Зони бойових дій:

• ФОПи в зонах можливих/активних бойових дій
• Тимчасове звільнення від штрафів за відсутність РРО

Фізичні точки видачі: якщо є місце, де клієнти можуть оплатити замовлення (не лише отримати), обов’язково потрібен термінал для прийому карток.

Особливості роботи через NovaPay

NovaPay виконує функції не тільки платіжного провайдера, а й фінансового моніторингу. Щоб почати співпрацювати з Новою Поштою, потрібно виконати вимоги, що включають підписання договору з ФОП, заповнення анкети-опитувальника про діяльність та готовність до перевірок фінмоніторингу.

NovaPay може надсилати запити щодо податкової звітності ФОП, первинних документів на товари та поясненнь щодо діяльності та джерел товарів.

При неналежних відповідях на запити виникає ризик блокування акаунту ФОП.

Окрім цього, виникають нюанси декларування доходів. NovaPay передає інформацію про всі платежі до податкової через чек ФКЧ-3. Податкова точно знає, скільки ви заробляєте та чи видаєте ви на ці операції чеки.

При цьому NovaPay утримує комісію з ваших надходжень, але в дохід на спрощеній системі оподаткування ви включаєте повну суму— до вирахування комісії. Якщо NovaPay бачить одну суму доходу, а у вашому податковому звіті буде менша — рахунок можуть заблокувати.

Окремо зверніть увагу: фіскальний чек видається на кожну окрему продажу кінцевому покупцю, а не на загальну суму, що надходить від NovaPay.

Робота з NovaPay вимагає повної прозорості та відповідності всіх процедур. Це надійний партнер, але з жорсткими вимогами до комплаєнсу.

Торгівля на маркетплейсах

Як українські, так і міжнародні маркетплейси підходять для роботи ФОП на 2 та 3 групах.

Міжнародна торгівля

Обов’язкові процедури — це зарахування коштів на український банківський рахунок та сплата податків за курсом НБУ.

Два підходи до курсових розрахунків

Позиція податкової (рекомендована):

• Дохід рахується на іноземному рахунку
• Курс НБУ на дату зарахування на іноземний рахунок
• При перевірці показувати виписки іноземного банку

Альтернативний підхід (практичний):

• Дохід рахується з коштів, що зайшли в український банк
• Курс НБУ на дату надходження в Україну

Українські маркетплейси

Облік доходів:

• Повна сума включно з комісією маркетплейсу
• Обов’язково видавати фіскальні чеки
• Маркетплейс переказує кошти після утримання комісії

Маркетплейси – зручний канал збуту, але вимагають точного обліку всіх операцій та дотримання податкового законодавства.

Первинні документи та облік

Стаття 44 ПКУ вимагає ведення обліку ФОП на основі первинних документів.

Структура первинних документів:

• Банківські виписки – підтвердження надходжень
• Виписки з касових апаратів – звіти про продажі
• Документи на закупівлю товарів – підтвердження витрат

Ризикові товари (техніка, ювелірні вироби, ліки):

• Штраф за відсутність первинки: 100% від суми реалізованих товарів

Неризикові товари:

• Штраф за відсутність первинки: 1020 грн за всю реалізацію без документів

Важливо: Інвойс з AliExpress НЕ є первинним документом за українським законодавством.

Дропшипінг: правові моделі

Вибір моделі принципово впливає на податкові зобов’язання та відповідальність. Розглянемо два юридично різних формати.

Модель №1: Класична торгівля

Механізм:

• ФОП отримує повну оплату за товар
• ФОП розраховується з постачальником
• Доставку може здійснювати як ФОП, так і постачальник

Наслідки:

• ФОП несе повну відповідальність за товар
• Потрібні первинні документи на закупівлю
• Стандартні вимоги до обліку та звітності

Модель №2: Комісійні послуги

Механізм:

• ФОП знаходить клієнта
• Оплату отримує постачальник
• ФОП отримує комісію за послугу

Наслідки:

• ФОП надає послугу з пошуку клієнтів
• Відповідальності за товар немає
• Потрібен договір комісії та відповідна звітність

Документооборот при комісії

Обов’язкові документи:

• Договір комісії з постачальником
• Звіт комісіонера про реалізовані товари
• Акт приймання-передачі наданих послуг

Додаткові КВЕДи для комісії:

• 47.99 – для роздрібних продажів приватним особам
• 46.19 – для оптових продажів бізнесу

Комісійна модель знижує ризики та спрощує облік, але потребує правильного договірного оформлення.

Стратегії масштабування бізнесу

При досягненні лімітів ФОП потрібні рішення для подальшого розвитку бізнесу, бо ліміт і є основне обмеження вшаої групи ФОП.

Основні варіанти масштабування

1. Перехід на ТОВ

• Переваги: Вищі ліміти, престиж
• Недоліки: Складний облік, вища вартість обслуговування

Плануєте перехід, подивіться наш вебінар в запису «Перехід з ФОП на ТОВ: як безпечно масштабуватися»!

2. Кілька ФОП на різних осіб

• Ризик: Податкова боронь дроблення бізнесу
• Наслідки: Можливі санкції за схемність

3. Перехід з 2 на 3 групу ФОП

• Переваги: Вищий ліміт доходу
• Недоліки: Значне зростання податків

Уникнути підводні камені переходу з групи на групу допоможе наша стаття «Як змінити групу ФОП: усі підводні камені та практична інструкція»!

Рекомендовані стратегії

Створення маркетплейсу:

• Один головний ФОП-власник платформи
• Інші ФОПи як продавці на платформі
• Розподіл ризиків та доходів

Робота по договору комісії:

• Постачальник включає собівартість товару
• ФОП отримує лише чистий гонорар
• Зниження податкового навантаження

Масштабування завжди пов’язане з підприємницькими ризиками. Важливо обирати стратегію, виходячи з конкретних умов бізнесу.

Вирішення спорів та взаємодія з контролюючими органами

Конфліктні ситуації неминучі в бізнесі, важливо знати свої права та правильно реагувати. Якщо виникають претензії клієнтів, запам’ятайте цей принцип: поки немає письмової заяви, юридично спору не існує.

Тож розглянемо алгоритм дій:

• Усні претензії – можна ігнорувати або вирішувати добровільно
• Письмова заява – обов’язковий розгляд протягом 30 днів

Обов’язково вимагайте письмового оформлення для серйозних претензій

Нагадую, що Закон про захист прав споживачів більше захищає продавця, ніж покупця, тому справи можна затягувати при наявності правових підстав.

Податкові перевірки

Найімовірніший сценарій взаємодії з податковою — це лист із проханням надати певну інформацію або фактична перевірка з контрольною закупкою.

Якщо надійшов лист — ігнорувати його не варто: за це передбачений штраф. Водночас і надавати все за першою вимогою інспектора теж не обов’язково — зазвичай більшість документів можна не надавати і обійтися відпискою.

Якщо ж до вас прийшла фактична перевірка, почніть із перевірки службового посвідчення, наказу та розпорядження на перевірку — це фундаментальний крок номер один. У наказі зазвичай детально прописано, що саме можуть перевіряти.

Банківську виписку на фактичній перевірці перевіряти не мають права. Документи на працівників, виписку з каси, облік товарів можуть вимагати лише для ризикової групи — техніка, ювелірні вироби, ліки.

Результатами перевірки стане складання акта перевірки та податкове повідомлення-рішення. Рішення податкової за результатами перевірки — це не кінцеве рішення. Податкові повідомлення-рішення можна оскаржити в суді, і практика свідчить, що більшість штрафів дійсно можна скасувати.

Практичні лайфхаки для інтернет-торгівлі

Зареєструйте торгову марку. Це дає монопольне право на використання бренду. На практиці траплялися випадки, коли бренд підприємця реєстрував конкурент — ситуація, яку значно простіше попередити, ніж виправити.

Всі тонкощі по реєстрації торговельної марки написали в статті «Торговельна марка: етапи реєстрації, збори та складнощі».

Розподіляйте обороти між різними банками. ФОП може мати рахунки хоч у десяти банках одночасно — і цим варто користуватися. Чим менше один банк знає про загальний обсяг ваших коштів, тим менше запитань із боку фінмоніторингу.

Оптимальний підхід — прив’язувати один спосіб оплати до одного банку: еквайринг — банк перший, NovaPay — банк другий, прямі перекази по IBAN — банк третій. Спершу може здаватися, що це незручно, але потім починаєте збирати дивіденди із зручного обліку доходів наприкінці року.

• Еквайринг на сайті → Банк №1
• NovaPay → Банк №2
• Прямі перекази → Банк №3

Слідкуйте за коректністю чеків. У картці товару для спрощеної системи оподаткування вказуйте «продаж товару без ПДВ». Назву товару пишіть чітко, мінімізуйте загальні формулювання.

Форму оплати «безготівка» можна використовувати і для NovaPay, і для маркетплейсів, і для оплати карткою на сайті. Також можна вказати конкретного інтегратора — NovaPay, LiqPay, KastaPay тощо.

Висновок

ФОП для інтернет-торгівлі — це збалансований спосіб легального ведення онлайн-бізнесу з оптимальним податковим навантаженням. Ключові принципи успіху: своєчасна реєстрація при перевищенні порогових значень, правильний вибір системи оподаткування та груп, дотримання вимог до документообігу та касових операцій.

При масштабуванні бізнесу важливо заздалегідь планувати правові схеми та не допускати порушень вимог щодо дроблення. Інвестиції в правильне оформлення документооборота та захист інтелектуальної власності окупляться стабільністю бізнесу.

Для отримання персональних консультацій щодо оптимальної структури інтернет-бізнесу звертайтеся до наших експертів! Якщо ви тільки плануєте зареєструвати ФОП, делегуйте цю задачу юристам YANKIV. Також ми можемо допомогти розробити структуру вашого бізнесу, для цього надішліть нам свій запит!